ьтатами оцінки, ринкова вартість основних засобів без урахування ПДВ станом на 1 січня 2014 склала
9777761 руб.
По цій статті зроблена коригування у розмірі:
777761 - 3514268=6263493 руб.
Оцінка нематеріальних активів
За статтею бухгалтерського балансу «Нематеріальні активи» відображаються права на товарні знаки, винаходи, промислові зразки та інші результати інтелектуальної діяльності, ноу-хау, гудвіл та ін. Необхідно відзначити, що реальні і ефективно використовувані нематеріальні активи повинні забезпечувати підприємству прибутковість вище середньогалузевих показників.
На балансі ТОВ «Будівельник» не відображені нематеріальні активи. На підприємстві гудвіл відсутня.
Решта статей першого поділу бухгалтерського балансу Товариства «Необоротні активи» на дату оцінки були відсутні.
Оцінка запасів
У бухгалтерському балансі ТОВ «Будівельник» на дату оцінки товарно-матеріальні цінності відображені на суму 1009111 крб., що становить 16,59% від сумарної вартості активів. З них дев'ятсот сорок одна тисяча сімсот вісімдесят одна руб. складають матеріали, 67330 руб. витрати майбутніх періодів. За інформацією, отриманою від фахівців Компанії, основну масу запасів становлять матеріали - друкована продукція (застарілі бланки) - не ліквідні. Проаналізувавши наявні запаси, і оцінивши їх ліквідність, Оцінювач прийшов до висновку, що запасів не ліквідні і необхідно скоригувати дану статтю балансу шляхом вирахування з балансової вартості ціна не ліквідних товарів - дев'ятсот сорок одна тисяча сімсот вісімдесят-одна руб.
За результатами оцінки, ринкова вартість запасів без урахування ПДВ станом на 1 січня 2014 склала 67330 руб.
По цій статті зроблена коригування у розмірі:
009111 - 67330=дев'ятсот сорок одна тисяча сімсот вісімдесят один руб.
Оцінка дебіторської заборгованості
На 01.01.2014 року підприємство має дебіторську заборгованість в сумі 1002139 крб. Для визначення ринкової вартості дебіторської заборгованості була проаналізована структура заборгованості на дату оцінки, включаючи:
а) терміни виникнення;
б) терміни погашення відповідно до укладених договорів;
в) ймовірність оплати (поточна, неможлива до стягнення, реструктурована).
За результатами проведення аналізу фінансово-економічної діяльності ТОВ «Будівельник», середня оборотність дебіторської заборгованості Товариства за аналізований період склала 75 днів, що говорить про налагодженій роботі з дебіторами і як наслідок своєчасне погашення дебіторської заборгованості. Мається неможлива до стягнення дебіторська заборгованість у розмірі 604 000 рублів.
Таким чином, дана стаття балансу, при оцінці активів відображається з коригуванням - 1002139 - 604000=398139 рублів.
Оцінка короткострокових вкладень
На балансі ТОВ «Будівельник» короткострокові фінансові вкладення відсутні.
Оцінка грошових коштів
На балансі підприємства за даною статтею відображені грошові кошти на суму 534 512 руб. Оскільки даний актив є абсолютно ліквідним, то коригуванню не підлягає.
Оцінка поточної вартості зобов'язань
На дату оцінки у організації довгострокові зобов'язання відсутні.
На балансі ТОВ «Будівельник» на 1 січня 2014 відображені такі поточні зобов'язання:
Довгострокові позики і кредити - 0 руб.;
Короткострокові позики і кредити - 0 руб.
Відповідно короткострокові зобов'язання - 2156705 руб., в тому числі кредиторська заборгованість в сумі 2156705 крб.
На підставі виконаного аналізу встановлено наступне:
Аналіз структури кредиторської заборгованості показав, що заборгованість відноситься до поточної, короткострокової заборгованості, сформованої в результаті нормального ведення звичайної господарської діяльності. Заборгованість буде погашатися в робочому порядку. Відповідно, величина поточної кредиторської заборгованості не підлягає коригуванню.
Таблиця 8 - Розрахунок вартості власного капіталу ТОВ «Будівельник»
Найменування статей балансаКод рядки балансаБалансовая вартість станом на 01.01.2014 р, руб.КорректіровкаРиночная вартість станом на 01.01.2014 р, руб.АКТІВИНематеріальние актіви110000Основние средства1203 514 2686 263 4939 777 761Долгосрочние фінансові вложенія140000Запаси2101 009 111-941 78167 330Н...
