в пошкодженні об'єктів ОЗ? Так, створюється спеціальна коміссіяПроверяется чи обсяг і якість ремонтів ОЗ? Так Чи контролюється списання ОС, оприбуткування матеріалів і відходів? Так, створюється спеціальна коміссіяРегістріруется чи здача ОС в оренду? Чи ведеться позабалансовий облік взятих в оренду ОС? Так Чи обраний варіант (спосіб) нарахування амортизації ОС в обліковій політиці? Так Чи перевіряють нарахування амортизації внутрішні аудитори? Так Чи укладені договори купівлі-продажу (поставки) ОС відповідно до вимог законодавства? Так Підписуються Чи головним бухгалтером і затверджуються чи керівником організації акти прийому-передачі ОЗ та списання ОС? Так Чи своєчасно проводиться державна реєстрація ОС, якщо вона вимагається відповідно до законодавства? Так
Додаток 2
Запитальник для оцінки внутрішнього контролю: бухгалтерський облік господарських операцій з ОС
Запитання Відповідь Чи дотримується встановлені умови віднесення об'єктів до ОС? Так Проведена чи класифікація ОС на відповідні групи? Так розроблені схеми відображення на рахунках руху ОЗ? Визначено тільки план рахунків, схем нетРазработан Чи і дотримується графік документообігу з обліку руху ОЗ? Графік не розроблений, але первинні документи з обліку руху ОС здаються в бухгалтерію своевременноІспользуются чи уніфіковані форми первинних документів? Так Організовано чи ефективний аналітичний облік ОЗ, чи ведуться інвентарні картки обліку (В«ОС-6В»)? Так З якою періодичністю звіряються дані аналітичного і синтетичного обліку ОЗ? 1 раз на квартал Чи укладалися договору про купівлю ОС в умовних одиницях? Ні Чи відображається в обліку факт здачі ОС в оренду? Так Чи перевіряється правильність прийняття відрахувань по ПДВ? Так Чи відображаються в обліку ОС на дату затвердження акта приймання- передачі? Так Вся Чи інформація про ОС мається на інвентарних картках: строк корисного використання, спосіб нарахування амортизації, індивідуальні особливості об'єкта? Вся Вартість ОС, зазначених в інвентарних картках або книгах, сумарно чи відповідає вартості ОС, що значаться на рахунку 01 В«Основні засобиВ» ? Так Чи відповідає вимогам законодавства кореспонденція рахунків з надходження і вибуття ОС? Так Складається Чи вартість ОЗ з фактичних витрат на об'єкт? Так
Додаток 3
Загальний план аудиту основних засобів
Перевіряється організація СГВК В«Племптіца-МожайскоеВ»
Період аудиту з 01.01 по 31.12.2009
Керівник аудиторської групи І.В. Баліцева
Склад аудиторської групи І.В. Баліцева
№ Плановані види работПеріод проведеніяІсполнітель Примітки 1Аудіт наявності та збереження основних засобів протягом звітного годаБаліцева І.В.2Аудіт руху основних засобів протягом звітного годаБаліцева І.В.3Аудіт правильності нарахування Амортиз...
