льтаті застосування даного заходу за умови незмінності виручки від реалізації оборотність збільшиться на 0,07 обороту і тривалість обороту скоротиться на 11,31 дня, тобто прискориться.
3.2 Шляхи вдосконалення управління грошовими потоками організації
Визначаємо величину і структуру грошових надходжень і витрат компанії на поточний бюджетний період. Статті звіту про фінансові результати можуть істотно відхилятися від відповідних статей грошових надходжень і витрат на величину сальдо зміни дебіторської і кредиторської заборгованості. Моделюємо баланс руху дебіторської заборгованості, так як основою грошових надходжень підприємства є надходження за реалізовані послуги (таблиця 3.4).
Таблиця 3.4. Баланс руху дебіторської заборгованості на 2012 р., тис. руб.
Залишок дебіторської заборгованості на 01.01.12Увеліченіе дебіторської задолженностіУменьшеніе дебіторської задолженностіОстаток дебіторської заборгованості на 01.01.137335,95002,6756406,733611931,84
Формуємо проект бюджету руху грошових коштів (табл. 3.5).
Таблиця 3.5. Проект бюджету руху грошових коштів на 2012 р., тис. руб.
1. Залишок коштів на 01.01.12 г.50, 782. Надходження грошових коштів від реалізаціі406, 733. Витрата грошових средств393, 573.1. Закупівля сировини і матеріалов229, 603.2. Оплата праці працівників і АУП48, 513.3. Комунальні платежі30, 503.4. Перерахування до бюджет31, 373.5. Перерахування до позабюджетних фонди13, 583.6. Виплата дівідендов40, 004. Сальдо грошових надходжень і расходов13, 165. Залишок коштів на 01.01.13 г.63, 94
Відповідно до прогнозного бюджетом руху дебіторської заборгованості борг клієнтів на 01.01.12 р. складе 50,78 тис. руб., на підставі бюджету руху грошових коштів залишок грошових коштів становить 63,94 тис. руб. На основі проектів звіту про фінансові результати та бюджету руху грошових коштів, а також балансу на початок бюджетного періоду складаємо проект балансу на кінець бюджетного періоду (таблиця 3.6).
Таблиця 3.6. Проект балансу на кінець бюджетного періоду, тис. руб.
ПоказателіНа 01.01.1201.01.131. Майна - всего47764, 9129118,081.1. Іммобілізовані актіви27868, 82100832,181.2. Оборотні актіви19896, 0839716,561.2.1. Запаси6892, 0810556,5981.2.2. Податок на додану стоімость219, 54114,512061.2.3. Дебіторська задолженность7335, 911931,8421.2.4. Грошові средства5448, 5655363,363.1. Власний капітал21507, 8252709,224.2. Позиковий капітал26257, 0877521,44.2.1. Довгострокові обязательства6136, 1459710,164.2.2. Короткострокові кредити і займи14932, 1655007,14.2.3. Кредиторська задолженность5188, 786395,69
Плановий балансовий залишок є розрахунковою величиною, величина планового приходу і витрати береться з відповідних зведених форм операційного та фінансового бюджету.
Технологія обліку витрат на виробництво і випуск готової продукції на підприємстві передбачає використання засобів обчислювальної техніки для виконання наступних процесів: ведення довідника контрагентів для заповнення реквізитів у документах. Ведення довідника сировинної продукції (за споживчими та вартісними властивостями); ведення галузевих класифікаторів бухгалтерського обліку; ведення обліку о...
