br />
Розрахунковий документ (платіжне вимога без акцепту), разом з реєстром переданих на інкасо розрахункових документів, в якому вказуються номери і сума платіжної вимоги, Банк «Санкт-Петербург», передав у банк платника, т.е . в «Північно-Західний банк Ощадбанку Росії» з яким у ТОВ «БМУ - 3» укладено Договір банківського рахунку.
Далі «Північно-Західний банк Ощадбанку Росії» перераховує гроші з розрахункового рахунку ТОВ «БМУ - 3» в банк «Водоканалу» на їх розрахунковий рахунок в Банку «Санкт-Петербург».
Таким же чином, за платіжною вимогою, на рахунок організації ВАТ «Петербурзька Побутова Компанія» з рахунку ТОВ «БМУ - 3» «Північно-Західний банк Ощадбанку Росії» перераховує гроші за відпущену електроенергію.
За платіжними вимогами з попереднім акцептом ТОВ «БМУ - 3» проводить виплату авансу за електроенергію. Для цього на суму платіжної вимоги виписується платіжне доручення, на підставі якого банк перераховує гроші на рахунок ВАТ «Петербурзька Побутова Компанія». Операції інкасо являють собою зручну форму розрахунків для стягувача коштів.
Виписка з розрахункового рахунку
Будівельно-монтажне управління щодня отримує від Ощадбанку Росії виписку з доданими копіями документів, на підставі яких зараховані або списані кошти.
Виписка - це копія особового рахунку підприємства, відкритого банком. Виписка банку складається за кожний операційний день, в якому банком були зроблені операції з рахунком клієнта. Виписка з розрахункового рахунку організації є банківським документом, що дає бухгалтеру достовірну інформацію про стан рахунку та рух коштів на розрахунковому рахунку підприємства. Це другий примірник особового рахунку підприємства, відкритого для нього банком.
Виписка містить номер рахунку підприємства і дати, за які проводилися операції по розрахунковому рахунку (рис. 11), а також відображається список всіх платіжних документів за певну дату за вказаною банківського рахунку і додаються документи, що підтверджують виконання фінансових операцій, які знайшли в ній відображення (таблиця 6).
Рис.11 Виписка з розрахункового рахунку ТОВ «БМУ - 3»
Зберігаючи грошові кошти організації, банк вважає себе його боржником, тобто на цю суму має кредиторську заборгованість. Тому залишки коштів і надходження на розрахунковий рахунок банк записує по кредиту розрахункового рахунку, а списання та видачу готівкою - по дебету. Обробляючи виписки бухгалтер враховує цю особливість і записувати зараховані суми і залишок по дебету розрахункового рахунку, а списання - по кредиту.
Виписка з Розрахункового рахунку
Платіжне порученіеПлатеж Сума крб. № 180509Коміссія за проведення платежів через розрахункову систему Ощадбанку Росії за рахунком 407028106551601825324-00 № 180527Коміссія за надання інформації про операції по рахунку 40702810655160182532 згідно договору РКО № 187707/546 1300-00 № 180534Коміссія за обслуговування рахунку 40702810655160182532 по системі СПЕД / Клієнт-Ощадбанк згідно договору РКО № 187707/5461500-00 № 466Оплата за рахунком 10/04. Об'єкт Офіс ОДкв.36А к.16 сек. Б-Б1 696339-25 № 915Оплата за будівельні роботи за договором 01/2010, за рахунком 9/031000000-00 Перевірку та обробку виписок бухгалтер виробл...
