від підзвітних осіб:
дебет 10 «Матеріали»;
кредит 71 «Розрахунки з підзвітними особами».
Господарсько-операційні витрати - це невиробничі накладні витрати, пов'язані з утриманням адміністративних служб та управлінням підприємством в цілому.
До господарсько-операційних витрат належать канцелярські, поштово-телеграфні витрати, придбання матеріалів по дрібному опту в роздрібній торгівлі та витрати на інші операційні потреби.
Список осіб, які можуть отримувати гроші під звіт, оформляється наказом керівника організації. У список включаються тільки постійно працюють в організації особи або виконують разові роботи для організації на підставі договору підряду.
Термін, на який можна видати готівку під звіт на господарські потреби, не обмежений. Такий термін також може встановити керівник організації своїм наказом. Якщо керівник такий термін встановив, то працівник повинен відзвітувати за витрачені гроші не пізніше ніж через три робочих дні після закінчення даного терміну. До документів, що підтверджує факт придбання (надходження, виготовлення, виконання) продукції (товарів, робіт, послуг), відносяться: касовий ордер (квитанція) форми КО - 1, квитанція форми КВ - 1, квитанція до відривного талона форми 20-ФС, касовий чек з доданою копією товарного чека, інші прибутково-видаткові документи, затверджені уповноваженими державними органами.
На ТДВ «Баксфіл» Нечаєм А.С.для придбання канцелярських товарів ка карт-рахунок було перераховано 300 000 рублів. За товарним чеком (Додаток Г) були придбані матеріальні цінності. Облік операцій за розрахунками з підзвітними особами за коштами, виданими на операційно-господарські витрати представимо у вигляді таблиці 2.3.5.
Таблиця 2.3.5 - Журнал операцій з обліку розрахунків з підзвітними особами за коштами, виданими на операційно-господарські витрати
Зміст операцііДебет счетаКредіт счетаСуммаДокументПеречислены підзвітній особі грошові кошти для придбання канцелярських товаров71 «Розрахунки з підзвітними особами» 51 «Розрахунковий рахунок» 300 000Платежное доручення, список до платіжним дорученням, наказ руководітеляОпріходовани товарно-матеріальні цінності (канцелярські товарів) 10 «Матеріали» 71 «Розрахунки з підзвітними особами» 253 040Авансовий звіт, чекВозмещеніе перевитрати за авансовим отчету70 «Розрахунки з оплати праці» 71 «Розрахунки з підзвітними особами» 46 960Авансовий звіт, наказ, відомість нарахування заробітної плати
На вартість матеріалів, внесених засновниками в рахунок вкладів у статутний фонд:
дебет 10 «Матеріали»;
кредит 75 «Розрахунки з засновниками» субрахунок 1 «Розрахунки за внесками до статутного капіталу».
На вартість оприбуткованих надлишків матеріальних цінностей, виявлених при інвентаризації:
дебет 10 «Матеріали»;
кредит 90 «Доходи і витрати по поточній діяльності».
При безоплатному отриманні матеріалів:
дебет 10 «Матеріали»;
кредит 98 «Доходи майбутніх періодів».
Відображається нарахування відкладених податкових активів:
дебет 09 «Відкладені податкові акти...
