платіжних зобов'язань за рахунок залучення тимчасово вільних джерел коштів в оборот підприємства;
. Критичний фінансовий стан характеризується ситуацією, коли до нерівності 3 підприємство має кредити і позики не погашені в строк (Опр):
З> (СК-ВА) + ККЗ + КЗ + Опр К=(СК-ВА) + ККЗ + КЗ + Опр / З < 1
Дана ситуація означає, що підприємство не може вчасно розплатитися зі своїми кредиторами. [8, с.109]
Розрахунки представлені в таблиці 2.7
Таблиця 2.8. Визначення типу фінансової стійкості підприємства
Показателі201020112012Запаси і витрати (З) 614359309Плановие джерела формування запасов644323309Собственние оборотні кошти (СК-ВА) - 3-256-97Краткосрочние кредити банку (ККЗ) 5815-Заборгованість постачальникам (КЗ) 589564406Коеффіціент фінансової устойчівості1, 050,91 , 0Тіп фінансової устойчивостиустойчивонеустойчивонеустойчиво
Дані представлені в таблиці вказують на те, що в 2010 році підприємство мало стійкий фінансовий стан, однак у 2011 стало фінансово нестійким, платіжний баланс був порушений, але збереглася можливість відновлення платоспроможності. У 2012 році коефіцієнт фінансової стійкості був дорівнює одиниці, проте у підприємства немає тимчасово вільних джерел коштів, які можна залучити в оборот підприємства.
2.5 Аналіз ділової активності ТОВ «АлтайСофт»
Ділова активність у фінансовому аспекті проявляється, перш за все, у швидкості обороту його засобів. Аналіз ділової активності полягає в дослідженні рівнів і динаміки різноманітних фінансових коефіцієнтів - показників оборотності. Вони дуже важливі для організації.
Для аналізу ділової активності підприємства розрахуємо наступні показники, вони наведені в таблиці 2.9.
Таблиця 2.9. Аналіз ділової активності ТОВ «АлтайСофт» за 2010-2012 рр..
ПоказательЗначеніе показателяОтклоненія, + - 2010 г.2011 г.2012 г.2011 від 20102012 від 20111234561.Об'ем реалізації продукції тис. руб.704752964436-1751-8602.Среднегодовая вартість сукупного капіталу, тис. руб. 138312871083-96-2043. Середньорічна вартість основних засобів, тис.руб.575584519 +9-654. Середньорічна дебіторська заборгованість, тис.руб.172199223 +27 +245. Середня величина матеріальних засобів, тис.руб.614487334-127-1536. Середньорічна вартість кредиторської заборгованості, тис.руб.753796733 +43-637. Середньорічна вартість власного капіталу, тис.руб.572455343-117-1126.Себестоімость реалізованої продукціі704252964672-1746-6248. Коефіцієнт оборотності сукупного капіталу (п.1/п.2) 5,14,124,09-0,98-0,039. Період обороту сукупного капіталу, днях (360/п.8) 718788 +16 +110. . Коефіцієнт оборотності власного капіталу (п.1/п.7) 12,311,612,9-0,7 +1,311 Період обороту власного капіталу, днях (360/п.10) 293128 +2-312. . Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості (п.8/п6.) 9,356,656,37-2,7-0,2813. Період обороту кредиторської заборгованості, днях (360/п.12) 395457 +15 +314 Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості (п.1/п.4) 40,926,619,9-14,3-6,715. Період обороту дебіторської заборгованості, днях (360 / п. 14) 91418 +5 +416. Коефіцієнт оборотності матеріальних засобів (п.1/п.5) 11,410,913,3-0,5-2,417. Період обороту матеріальних засобів (360/п.16) 323327 +1-618. Фондовідда...
