ити два важливих показника очікувані грошові надходження та очікувані платежі. Баланс грошових коштів на кінець періоду може бути позитивним, якщо надходження більше платежів, і негативним, якщо платежі більше надходжень.
Щомісяця при плануванні бюджету грошових коштів враховується стан по дебіторської заборгованості (у довідці підрозділами та дочірніми товариствами вказується план та очікувані залишки по розрахунках з покупцями і виданими авансами). При перевищенні фактичних залишків дебіторської заборгованості над плановим фінансування зменшується на суму перевищення.
3. Удосконалення системи управління оборотними активами ЗАТ «Трак ГЛАСС РУС»
.1 Рекомендації щодо підвищення ефективності використання оборотних коштів на ЗАТ «Трак ГЛАСС РУС»
Самостійність підприємств в організації власної виробничо-господарської діяльності відноситься до джерел формування оборотних коштів. Раціональна організація формування оборотних коштів впливає на швидкість їх обороту і ефективність використання. Крім того, фінансовий стан організації знаходиться в безпосередній залежності від того, наскільки правильно здійснюється фінансова політика щодо джерел формування оборотного капіталу.
Джерела формування оборотних коштів і їх розмір справляють істотний вплив на рівень ефективності використання оборотних коштів. Надлишок оборотних коштів означає, що частина капіталу підприємства не діє і не приносить доходу. Разом з тим недолік обігового капіталу гальмуватиме хід виробничого процесу, уповільнюючи швидкість господарського обороту коштів підприємства.
Підприємству необхідно періодично оцінювати свої потреби в оборотних коштах і прагнути утримувати їх на мінімально необхідному рівні. Етапи необхідні для оцінки потреби компанії в оборотних коштах:
Етап 1: оцінити обсяг потенційних продажів компанії.
Етап 2: скласти виробничий план для цього рівня продажів.
Етап 3: оцінити капіталовкладення в сировину і матеріали, необхідні для цього рівня продажів.
Етап 4: оцінити період виробництва і розмір капіталовкладень у незавершене виробництво і запаси готової продукції.
Етап 5: оцінити капіталовкладення в дебіторську заборгованість.
Етап 6: оцінити умови кредиту, висунуті постачальниками сировини та її вплив на потребу у власних оборотних коштах.
У сучасних умовах першочерговим завданням підприємств є підвищення ефективності та раціональності використання оборотних коштів, тобто прискорення їх оборотності.
Проведений аналіз управління оборотними коштами на ЗАТ «Трак ГЛАСС РУС» показав, що на підприємстві спостерігається зростання питомої ваги оборотних активів у валюті балансу за аналізовані періоди.
За аналізований період помітно зросла сума запасів, а також збільшилася частка дебіторської заборгованості. Дані результати дозволяють зробити висновок про нераціональну структуру оборотних коштів на підприємстві.
У динаміці спостерігається зменшення тривалості обороту оборотних коштів і збільшення коефіцієнта оборотності. У даній ситуації можна говорити про ефективне використання оборотних коштів. Збільшилася вона за рахунок збільшення ...
