ь.
. Щоквартальним випуском наказу по корпорації з аналізом оборотності дебіторської заборгованості та виконання нормативів, оцінкою діяльності відповідальних працівників та заходами щодо прискорення оборотності.
. Затвердженням наказу по ЗАТ «Трак ГЛАСС РУС» принципів роботи з договорами, що передбачають відстрочку платежу, з метою забезпечення повернення грошових коштів за рахунок системи по оптимізації фінансових ризиків.
Дані щодо дотримання нормативів дебіторською заборгованістю і запасів побудовано на оперативному (щотижневому) контролі й оцінці діяльності керівників підрозділів за підсумками місяця. Оперативні дані по запасах, дебіторської та кредиторської заборгованості збираються працівниками Центральної бухгалтерії кожен понеділок до 14 годин і надсилаються до Департаменту економіки, який формує щотижневий оперативний звіт «Основні підсумки фінансово-господарської діяльності ЗАТ« Трак ГЛАСС РУС »за тиждень. В оперативних даних вказуються планові та фактичні дані по оборотних активів, відхилення, а так само, при необхідності, вказуються причини недотримання встановлених нормативів.
Оцінка діяльності керівників підрозділів і дочірніх товариств проводиться на центральній балансової комісії у генерального директора ЗАТ «Трак ГЛАСС РУС» за результатами діяльності за звітний місяць. Показник вважається невиконаним, якщо перевищення склало більше 10% від встановленого нормативу.
Дані щодо дотримання нормативів запасів по деяких підприємствах ЗАТ «Трак ГЛАСС РУС» представлені в таблиці 2.4.2.
Невисока точність системи нормування запасів може бути пов'язана з тим, що вона не автоматизована у Автограді, або ж з отриманням недостовірної несвоєчасної інформації (прогнозного плану продажів, плану закупівель, виробничого плану) так само з нестабільною економічною ситуацією в країні.
На підприємствах, де спостерігається перевищення фактичного показника над нормативом, застосовуються інстанції, наприклад, працівників можуть не преміювати, так як даний факт негативно позначається на діяльності організації, а якщо спостерігається недовиконання нормативу більш ніж на 10%, то тут жодних інстанцій не застосовують, так як дана тенденція носить позитивний характер, пов'язаний з надходження грошових коштів.
За планування грошових активів відповідає Департамент фінансів. Планування грошових коштів відбувається через план руху грошових коштів, який розробляє кожний підрозділ ЗАТ «Трак ГЛАСС РУС» і його дочірні суспільства та надає Департаменту фінансів на утвержденіе.Прі формуванні бюджетів, виходячи з плану продажів і закупівель, складаються плани руху грошових коштів на деякий проміжок часу - бюджети рухів грошових коштів (БРГК). Вже тут можна виявити потенційні касові розриви і вжити необхідних заходів. Використання БДДС допомагає відповісти на питання: хто, коли, на які цілі і скільки зможе витратити коштів.
Як правило, для плану руху грошових коштів або для звіту про рух грошових коштів розраховується розмір щомісячних потоків грошей (інакше кажучи, розраховується баланс грошових коштів на кінець кожного місяця), але в тому випадку, якщо підприємство знаходиться у важкому фінансовому положенні, краще оперувати щотижневими грошовими потоками. Для того щоб скласти план руху грошових коштів, необхідно визнач...