активів і окремих господарських процесів, які встановлені в облікову політику підприємства для цілей оподаткування.
Варто розписати доходи і витрати організації для цілей оподаткування (Таблиця 10)
Таблиця 10.
Склад доходів і витрат організації ТОВ «Ательє квіточка» за 2011-2013 рр..
201120122013Доходи від виробництва та реалізаціі6 850 0006 950 0007 132 000Расходи на оплату труда2 160 0002 287 2002 397 600Расходи на виробництво і реалізацію2 400 0002 430 0002 585 000Аренда600 000610 00610 00Матеріали1 000 0001 020 0001 205 000Реклама180 000180 000180 000Транспортние расходи480 000465 00485 000Прочіе расходи140 000155 000105 000
Доходи, визнані при визначенні податкової бази для об'єкта оподаткування доходи, зменшені на величину витрат поділяються на доходи від реалізації та позареалізаційні доходи.
Витрати, котрі визнаються при розрахунку податкової базидля ССО, поділяються на витрати, перелік яких обмежений і є закритим.Прі визнання тих чи інших витрат, наприклад, рекламних расходв, витрат на сплату процентов.Даннийе витрати підлягають нормуванню . Підприємству ТОВ «Ательє квіточка» необхідно керуватися положеннями глави 25 «Податок на прибуток» Податкового Кодексу РФ.
Датою отримання доходів організації визнається день надходження коштів на рахунки в банку та в касу, отримання іншого майна або майнових прав, а також погашення заборгованості підприємству іншим способом.
Витратами ТОВ «Ательє квіточка» визнаються витрати після їх фактичної оплати.
А тепер розрахуємо податок ССО з об'єктом оподаткування доходи, зменшені на величину витрат. Розрахуємо суму податку за рік.
Для цього визначимо суму податку:
1) (6850000 руб. - 4560000 руб. - 648 000 руб.) * 15%=246300 руб.
Визначаємо суму мінімального податку:
) 6850000 руб. * 1%=68 500 руб.
Таким чином сума податку ССО в 2011 році склав 246 300 рублів.
Суму податку за 2012 і 2013 визначаємо аналогічним методом (Таблиця 11).
Таблиця 11.
Розрахунок податку організації ТОВ «Ательє квіточка» за 2011-2013 рр..
при застосуванні УСН з об'єктом оподаткування доходи зменшені на витрати.
201120122013Налог УСН246300231996214518НДФЛ280800297336311688Страховые внески (всього) 648000686 160719280Страховие внески до ПФ475200503184527472Страховие внески до ФФОМС110160116647.2122277.6Страховие внески до ФСС6264066328.869530.4
Однією з найскладніших і суперечливих проблем у сучасній практиці оподаткування малих підприємств є розрахунок податкового навантаження для досягнення балансу інтересів між державою та суб'єктами підприємницької деятельності.Очевіден той факт, що оподаткування має великий вплив на розвиток фінансово-господарської діяльності організації ТОВ «Ательє квіточка», формування її фінансових ресурсов.От того, наскільки система оподаткування прийнятна або оптимальна для організації, зависет розвиток матеріально-технічної бази ТОВ «Ательє квіточка». У сучасній економічній літературі дані різні оределенной поняття податкової нагрузкі.В сучасному економічному словн...
