ого звіту входять:
Бухгалтерський баланс (форма №1);
Звіт про фінансові результати (форма №2);
Звіт про рух власного капіталу (форма №3);
Звіт про рух грошових коштів (форма №4);
Додаток до бухгалтерського балансу (форма №5);
Додаток до Звіту про фінансові результати (форма №6).
Фінансовий звіт підприємства Goliat-Vita SRL ( Додаток 59) за 2014 рік містить відповідні показники за звітний і попередній рік, розраховані за єдиною методикою. Крім того, щоквартально підприємства заповнюють і подають статистичний звіт за формою №5-з Витрати і витрати підприємства raquo ;. Для складання фінансових звітів на підприємстві Goliat-Vita SRL проводилися певні підготовчі роботи, які полягали у перевірці своєчасності, повноти і об'єктивності даних, розкритих у звітних формах.
Підготовча робота включала наступні етапи:
) Аналіз господарських операцій та перевірка правильності і своєчасності їх відображення на рахунках аналітичного обліку (проводиться на підставі первинних документів).
2) Перевірка відповідності даних аналітичного обліку оборотам і залишкам за рахунками синтетичного обліку.
) Повна інвентаризація майна і відображення її результатів у бухгалтерському обліку.
) Закриття в кінці звітного року рахунків обліку доходів і витрат і визначення підсумкового фінансового результату.
) Закриття облікових регістрів за останній місяць звітного періоду, заповнення Головної книги та складання Оборотного балансу
Зміст і порядок складання Бухгалтерськогобалансу
Бухгалтерський баланс являє собою фінансовий звіт, в якому у вартісному вираженні відбивається стан майна у взаємозв'язку з джерелами фінансування, а так само отримані фінансові результати [2.6, стр.594]. Представлений бухгалтерський баланс ( Додаток 59.1) складений за єдиною формою, затвердженою Міністерством фінансів Республіки Молдова. У балансі порівнюються результати 2014 і 2013 звітних періодів. Статті балансу групуються за цільовим призначенням. Статті балансу відповідають даним, відбитим у бухгалтерському обліку. Бухгалтерський баланс містить три основні елементи, пов'язаних безпосередньо з оцінкою фінансового стану підприємства:
1) активи;
2) власний капітал;
) зобов'язання.
Загальний баланс цих елементів майна може бути представлений рівняннями, які дозволяють порівняти власний капітал із зобов'язаннями власника, в результаті чого визначається ступінь забезпечення фінансової самостійності підприємства.
Якщо брати до уваги три складові частини балансу: активи, власний капітал та зобов'язання, то основне балансове рівняння визначається: а) у вигляді різниці:
актив - зобов'язання=власний капітал
- 18175543 - 2377157=4799916
б) у вигляді окремих складових частин:
актив=власний капітал + зобов'язання
=18175543 + 2377157 + 4799916
Розглянемо порядок визначення показників, які повинні бути відображені за статтями Бухгалтерськогобалансу підприємства Goliat-Vita SRL.
В обліку і Бухгалтерському балансі активи поділяються на 2 групи: довгострокові активи і поточні активи.
Довгострокові активи - це активи, що мають строк корисного функціонування більше року. Вони включають нематеріальні активи, довгострокові матеріальні активи, довгострокові фінансові активи [1.8].
Нематеріальні активи включені в розділ 1 Довгострокові активи , підрозділ 1.1 Нематеріальні активи Бухгалтерськогобалансу. Балансова вартість нематеріальних активів, відображаються в бухгалтерському балансі підприємства по рядку 030 Балансова вартість нематеріальних активів raquo ;, і визначається як різниця між показниками рядків 010 laquo ; Нематеріальні активи і 020 Амортизація нематеріальних активів raquo ;. на 2014 рік даний показник складає 65 030 леїв
Довгострокові матеріальні активи відображаються в балансі за с...
