5.2011696,97Джалільское ПТС30.06.201030.06.201163,308ОАО «Чистопільської ПТС »09.12.201016.09.201143909ООО« ГІІРОН »26.12.201030.12.201125,8Ітого: 5175,82011 год10ООО« Сармановскій ЄРЦ »20.05.201020.05.2012751,911ОАО« Чистопільської ПТС »30.06.201030.06.201263,3012Джалільское ПТС28.02.201128.12.20113577,813ООО «ГІІРОН» 26.12.201130.12.201224,6Ітого: 4417,6
Додаток 4
Класифікація резервів підприємства
Додаток 5
Аналіз динаміки та структури використання резерву по сумнівних долах підприємства ТОВ «Азнакаевскій інженерні мережі» за 2009 - 2011 рр., тис. руб.
Види резервов2009 г.2010 г.2011 м.Суми, в тис.руб.Уд.весСумма, в тис.руб.Уд.весСумма, в тис.руб.Уд.весСчет 63 «Резерв по сумнівних боргах »500100,001050100,001500100,00ООО« ПроДізель »00,0050247,8600,00ООО« Центр »м Казань.00,0000,00117578,33ООО« Комп'ютерні технології НВПП, м Казань00,0000,0032521,67ООО «Татнефть-АЗС Центр »м Альметьевск.30060,001009,5200,00ООО« ТаттехКонтроль », м Казань00,0036034,2900,00ООО« Термоспеккомплект », м Набережні Челни5310,70110,5200,00ООО« ТД Прилад », м Казань285 , 6000,0000,00ООО «Електрод плюс», м Казань8216,40827,8100,00ООО «Камснаб», м Набережні Челни367,3000,0000,00
Додаток 6
Спільні та відмінні ознаки зовнішнього і внутрішнього контролю
ПрізнакіВнутренній контрольВнешній контрольЦельПроверка законності і доцільності управлінських рішень (господарських операцій), повноти їх реалізації, достовірності відображення в обліку організацііПроверка законності та обгрунтованості господарських операцій, достовірності їх відображення в обліку, достовірності бухгалтерської, статистичної та податкової отчетностіСуб'екти контроляДолжностние особи та органи контролю, що функціонують на підприємстві, фахівці, запрошені ззовні з метою внутрішнього контроляУполномоченние державою та власниками органиОб'екти контроляВся сфера господарської діяльності, системи управління і внутрішнього контролю відповідно до делегованих полномочіяміОб'екти залежно від цілей контролю і контролюючих органовФорми контроляРевізія, аудит (внутрішній) , тематична перевірка, лічильна проверкаСчетная перевірка, аудит (зовнішній), тематична перевірка, ревізіяОбязательность контроляОбязателен, хоча б у мінімальному обсязі у вигляді контрольної функції посадових осіб та системи бухгалтерського учетаОбязательность регламентується державою щодо певних суб'єктів або у конкретних случаяхОсновная функція контроляОбеспеченіе дотримання всіма працівниками внутрішніх регламентовКонтроль за дотриманням законодательстваПользователі інформації та ступінь її откритостіРуководство, інформація конфіденційна і використовується тільки всередині організацііВнешніе користувачі, частина інформації відкрита (наприклад, аудиторський висновок), в цілому інформація конфіденційна і доступна для зацікавлених ліцПравовая основаАдміністратівное правоГражданское, податкове та інше законодательствоРегламентірующій і організуючий органРуководство або власники предпріятіяГосударство через законодавчу систему, суб'єкти контроляПеріодічность контроляНепреривнийПеріодічнийВід контроляПредварітельний, поточний, последующійПоследующій
Додаток 7
Послідовність дій аудитора
ЕтапиНаіменованіе1. Проводив загальну і детальну перевірку процедур, що використовуються керівництвом аудируемого особи при розрахунку оціночного значенія.- оцінив вихідні дані і розглянути допущення, на яких грунтується оцінне значення; аудитор повинен визначити, наскільки точні, повні і доречні вихідні дані, на яких ґрунтується оцінне значення; у разі використання даних, отриманих у бухгалтерському обліку, вони повинні бути узгоджені і не суперечити іншим обліковим даним (наприклад, при підтвердженні резерву майбутніх витрат на гарантійний ремонт і гарантійне обслуговування виробів, на які встановлено термін служби, аудитор повинен отримати аудиторські докази того, що інформація про обсяг продукції, гарантійний термін якої не закінчився, на кінець звітного періоду узгоджується з обліковими даними про продаж товарів); - оцінив вихідні дані і розглянути допущення, на яких грунтується оцінне значення; аудитор повинен визначити, наскільки точні, повні і доречні вихідні дані, на яких ґрунтується оцінне значення; у разі використання даних, отриманих у бухгалтерському обліку, вони повинні бути узгоджені і не суперечити іншим обліковим даним (наприклад, при підтвердженні резерву майбутніх витрат на гарантійний ремонт і гарантійне обслуговування виробів, на які встановлено термін служби, аудитор повинен отримати аудиторські дока...
