контроль може бути попереднім, поточним і наступним і надавати можливість упевнитися в тому, що:
- операції, проведені тільки з загальних та/або спеціальних дозволах керівника банку;
- операції, відображені і оцінені згідно з вимогами облікової політики банку;
- система аналітичного обліку дає можливість відстежувати використання ресурсів та рух активів банку;
- розпорядження активами здійснюється тільки в межах встановлених повноважень;
-інвентаризація активів і зобов'язань проводиться з певною регулярністю, а виявлені недоліки прибираються належним чином.
Попередній контроль передбачає перевірку соответственности операцій вимогам законодавства України, наявності відповідних дозволів і лімітів.
Порядок проведення попереднього, поточного та наступного контролю визначається банком самостійно. Банк самостійно встановлює перелік операцій, які вимагають додаткового контролю, визначає обсяг і частоту перевірок окремих ділянок роботи працівників бухгалтерської служби, порядок здійснення логічного та арифметичного контролю за достовірності звітності.
Попередній, поточний контроль здійснює працівник банку, який, виходячи зі змісту документів, наданих в електронному або паперовому вигляді, перевіряє правильність їх оформлення та наявність порушень процедур бухгалтерського обліку.
Після здійснення перевірки документ підписується працівником банку.
Працівники банку, які підписали небудь грошово-розрахунковий документ, не маючи на те прав і працівники, які мають право підпису, але перевищили свої повноваження, несуть відповідальність згідно з законодавством України.
Якщо операції за рахунками підлягають додатковому контролю, операціоніст передає необхідні документи контролюючому працівникові. Контролюючий працівник, перевіряє правильність оформлення операції, і якщо все вірно підписує їх. Після додаткового контролю документ передається операціоністу для відображення операції з відповідними рахунками.
Головний бухгалтер, його заступник, начальники відділів та інші працівники, в обов'язки яких входить наступний контроль, повинні систематично проводити перевірки стану обліково-операційної роботи.
У процесі подальших перевірок з'ясовуються причини порушень правил здійснення операцій і ведення бухгалтерського обліку. За результатами перевірки застосовуються заходи щодо усунення виявлених порушень та їх недопущення в майбутньому.
Склад працівників, які беруть участь у проведенні наступних перевірок, крім працівників, які займаються попереднім і поточним контролем, заступника головного бухгалтера та начальників відділення, визначається головним бухгалтером, виходячи з обсягу операцій в банку.
Адміністративний контроль - це сукупність процедур, згідно з яким керівник банку делегує свої повноваження, такі як:
- збереження цінностей і активів;
- безпека працівників банку;
- ефективність, продук...
