, який отримує сторона, яка виступає покупцем у першій частині операції РЕПО.
Банки приймають на інкасацію векселя з оплатою в тих місцях, де є організації банків. Номінальна вартість прийнятих на інкасо векселів враховується за позабалансовому рахунку 9830 В«Документи і цінності, прийняті на інкасоВ». Рахунок по характером активний.
Приймаючи на інкасо векселі, банк зобов'язаний своєчасно надіслати їх за місцем платежу і довести до відома платника повідомлення про прихід документів на інкасо.
У разі не отримання платежу за векселем банк зобов'язаний подати його для опротестування від імені довірителя (якщо останній не дав розпорядження повернути йому неоплачений вексель), а також повідомити його про виконання доручення. p> Неоплачені документи зберігаються в банку (для повернення на вимогу клієнтові) на Протягом встановленого терміну. Після закінчення терміну банк не відповідає за подальшу їх збереження.
За здійсненням інкасації векселів банк отримує винагороду (комісію).
Комерційні банки можуть здійснювати на комісійній основі купівлю-продаж цінних паперів від свого імені і за дорученнями і за рахунок коштів клієнтів.
Облік сум дебіторської (кредиторської) заборгованості по рахунках з цінних паперів для клієнтів здійснюється за балансовими рахунками 2801 В«Дебіторська заборгованість з розрахунками за цінні папери для клієнтів банків В»і 2901В« Кредиторська заборгованість за розрахунками за цінні папери для клієнтів В».
Цінні папери, які належать клієнтам, але знаходяться в банку згідно з договором про довірчому управлінні, обліковуються на позабалансовому рахунку 9700 В«Цінні папери клієнтів у довірчому управлінні В».
Прийняті цінні папери клієнтів на заощадження банк враховує на позабалансовому рахунку 9702 В«Цінні папери на заощадженняВ». br/>
2.4 Внутрішньобанківський контроль
Внутрішньобанківський контроль - це сукупність процедур, які забезпечують дотримання положень внутрішніх та зовнішніх нормативних актів при здійсненні операцій банку та достовірність, і повноту інформації.
Внутрішньобанківський контроль об'єднує в собі бухгалтерський та адміністративний контролі.
Система внутрішньобанківського контролю, як і всі інші процедури банку, чітко документована. Документація за процедурами внутрішньобанківського контролю доступна для користування працівників банку.
Бухгалтерський контроль - Це сукупність процедур, які дають можливість забезпечити збереження активів банку і достовірність звітності, яка складається службою бухгалтерського обліку на підставі даних, отриманих від операційних підрозділів. Вони включають:
- заходи щодо забезпечення безпомилкового відображення операцій відповідно до їх економічної суті;
- продуктивність системи документообігу;
- наявність при керівництві в роботі операційних процедур, які передбачає бухгалтерський контроль.
Бухгалтерський ...
