капіталу будівельної організації.
Оборотний капітал використовується підрядником на наступні цілі:
· Придбання матеріалів;
· Виплату заробітної плати;
· Розрахунки за роботу залученої будівельної техніки;
· Розрахунки з субпідрядними організаціями;
· Оплату відсотків за кредит;
· Виплату податків, дивідендів;
· Створення резервних фондів;
· Накладні витрати на будівельному майданчику.
Необхідна величина оборотного капіталу залежить від ряду факторів:
§ Умови здійснення взаєморозрахунків;
§ Допустимі терміни заборгованості;
§ Потреба в запасах матеріальних ресурсів та ін
Оборотний капітал складається з потреби в коштах на наступні потреби:
u Відстрочка платежів замовника;
u Авансових платежів підрядника;
u Запасів матеріалів;
u Незавершеного виробництва.
Крім того, враховується відстрочка платежів підрядника контрагентам, яка зменшує суму необхідного оборотного капіталу.
Розрахунок необхідної величини оборотного капіталу визначаємо в такій послідовності:
. Визначаємо потреба в оборотному капіталі, у зв'язку з відстрочкою платежів замовника. Заборгованість замовника () визначається за формулою:
гдеО р - річний обсяг будівельно-монтажних робіт, виконуваних будівельно-монтажною організацією власними силами. У моєму випадку становить - 357 425 тис. Сум;
П пл - період платежів замовників за виконані роботи за договірними зобов'язаннями. У моєму випадку цей період дорівнює - 8 тижнях;
N - загальне число тижнів за рік, тобто- 52 тижні.
. Потреба в оборотному капіталі на авансові платежі підрядної будівельної організації (А пл): податки, страхові внески, орендна плата та інше.
У своїй роботі приймаю А пл=1,5% від обсягу виконуваних будівельно-монтажних робіт (у моєму випадку обсяг будівельно-монтажних робіт Про р=357425 тис. Сум). Отже,
А пл=357425 тис. Сум * 1,5 / 100=5361,4 тис. Сум.
. Розраховуємо потреба в оборотному капіталі на придбання запасів матеріалів (М зап), яка визначається за формулою:
Де У зап - питома вага вартості запасів матеріалів. Я, в своїх розрахунках прийняла рівне 20% від обсягу виконаних робіт. Звідси,
У зап=357425 тис. Сум * 20/100=71485 тис. Сум;
П пл - період платежів, у своєму варіанті приймаю - 8 тижнів.
Таким чином, е
Визначимо потреба в оборотному капіталі на незавершене виробництво (Нпр), яке включає в себе вартість робіт, виконаних підрядником, але не оплачених замовником: вартість використаних матеріалів, оплата праці та накладні витрати будівельної організації. Розрахунок цих коштів ведеться за допомогою наступної формули:
Де П н. П - період компенсації замовником витрат на незавершене в...
