таблиці:
Матричний баланс на початок року.
Матричний баланс на кінець року.
Різницевий (динамічний) матричний баланс за рік.
Баланс грошових надходжень і витрат підприємства.
Матричні баланси підприємства складаються за єдиною методикою. Перші два балансу носять статичний характер і показують стан засобів підприємства на початок і кінець року. Третій баланс відображає динаміку - зміна засобів підприємства за рік (найбільш придатний для аналітичних і прогнозних розрахунків). Правила складання матричної моделі для перших трьох балансів не складні.
Вибирається розмір матриці, статті активу відбиваються по горизонталі матриці, статті пасиву - по вертикалі.
Заповнюється балансова рядок і графа матриці в точній відповідності з даними бухгалтерського балансу.
Послідовно, починаючи з першого рядка активу балансу, підбираються джерела коштів, що знаходяться в розпорядженні підприємства (див. табл. 1).
Перевіряються всі балансові підсумки по горизонталі і вертикалі матриці (таблиця 2).
Найбільш відповідальним є третій етап складання матриці - підбір джерел коштів, що знаходяться в розпорядженні підприємства. Тут слід виходити з кола фінансових прав і повноважень наданих підприємству, економічної природи позаоборотних і оборотних, власних і позикових коштів, господарської доцільності.
Таблиця 2
Статті активу балансаІсточнікі засобів (статті пасиву) Необоротні средства.Основние засоби та нематеріальні актіви.уставний і додатковий капітал; довгострокові кредити і позики; фонди накопичення і нерозподілений прібиль.Капітальние вложенія.долгосрочние кредити і позики; статутний і додатковий капітал; фонди накопичення і нерозподілений прібиль.Долгосрочние фінансові вложенія.уставний і додатковий капітал; фонди накопичення і нерозподілений прібиль.Оборотние средства.Запаси і затрати.уставний і додатковий капітал (залишок); резервний капітал; фонди накопичення і нерозподілений прибуток (залишок); короткострокові кредити і позики; кредитори; фонди споживання і резерви.Дебітори.кредітори; короткострокові кредити і займи.Краткосрочние фінансові вложенія.резервний капітал; кредитори; фонди споживання і резерви.Денежние средства.резервний капітал; фонди накопичення і нерозподілений прибуток; кредити і позики; фонди споживання і резерви.
Можна запропонувати наступний варіант підбору засобів (таблиця 3). Підбір джерел коштів проводиться у названій послідовності і в межах залишку коштів.
Таблиця 3. Матричний баланс підприємства
Пасив АктівУК і додатковий капіталРезервний капіталФонди накопичення та прібиліІтого власний капіталДолгосрочние кредітиКредіториФонди споживання і резервиІтого обязательствБАЛАНСОС і НМАхххКап. вложеніяххххххДолгосрочн. фін. вложенія.хххІтого необоротні актівиххххххЗапаси і затратыхххххххДебиторыхххКраткосрочн. фін. вложеніяхххДенежние средстваххххІтого оборотні активыххххххххБАЛАНСххххххххх Матричні баланси істотно розширюють інформаційну базу для аналізу фінансового стану. З їх допомогою можна: визначити ув'язку статей активу (майна підприємства) і статей пасиву балансу (джерела засобів); розрахувати структуру і визначити якість активів по балансу підприємства і достатність джерел їх фінансування; розрахувати весь набір показників і коефіцієнтів, необхідних для оцінки фінансової стійк...
