м чином, можна зробити висновок про те, що діяльність установи протягом аналізованого періоду динамічно розвивалася, але є недоробки в частині виконання планів по позабюджетної діяльності.
Також необхідно проаналізувати також і витрати по позабюджетної діяльності, особливо враховуючи жорсткі законодавчі обмеження щодо витрачання бюджетними установами коштів, отриманих від позабюджетної діяльності.
Аналіз динаміки витрат по позабюджетної діяльності МБУ «Верхневілюйского музей історії та етнографії» представлений у таблиці 2.10.
Таблиця 2.10 Горизонтальний аналіз витрат з позабюджетних джерел фінансування МБУ «Верхневілюйского музей історії та етнографії» в 2010-2013 рр.. (За планом), тис.руб.
Показники За плануІзмененія (+ / -) 2010 г.2011 г.2012 г.2013 г.2011 від 20102012 від 20112013 від 2012 2013 від 2010123456789Ітого витрат по позабюджетної деятельности0023263023240263Заработная плата, нарахування та інші виплати00085008585Прочіе расходи0061020696102Увеліченіе вартості основних средств00020002020Увеліченіе вартості матеріальних запасов0017560173956
Витрати з позабюджетних джерел фінансування спрямовуються на забезпечення платних послуг (в основному - оплата праці працівників, які надають платні послуги, придбання інших послуг та товарів). Орендна плата спрямовується на фінансування придбання основних засобів, матеріалів.
По даному напрямку витрат зростання склало 240 тис.руб. за досліджуваний період, що обумовлено щорічним підвищенням попиту на оренду, також були введені платні послуги з основної діяльності музею. В основному кошти від платних послуги також спрямовуються на придбання канцтоварів, витратних матеріалів, літератури.
Безоплатні перерахування від фізичних та юридичних осіб використовуються для придбання основних засобів та матеріальних запасів. Зокрема, в 2013 році на кошти ТОВ «Елге», надані музею, були придбані проектори в зали, загальною вартістю 20 тис.руб.
Вертикальний аналіз витрат з позабюджетних джерел представлений в таблиці 2.11.
Таблиця 2.11 Аналіз структури витрат з позабюджетних джерел фінансування МБУ «Верхневілюйского музей історії та етнографії» в 2010-2013 рр.. (За планом)%
Показники За плануІзмененія (+ / -) 2010 г.2011 г.2012 г.2013 г.2011 від 20102012 від 20112013 від 2012 2013 від 2010123456789Ітого витрат по позабюджетної деятельності00100, 00100,00000,000 Заробітна плата, нарахування та інші виплати000, 0032,320032,320 Інші расходи0026, 0938,780012,700 Збільшення вартості основних средств000, 007,60007,600 Збільшення вартості матеріальних запасов0073, 9121,29001,390 Найбільшу частку витрат у 2012 році займали витрати на збільшення вартості матеріальних запасів - 73 , 91%, а також інші витрати - 26,09%. Дані витрати спрямовані на супровід договорів оренди, а також на придбання матеріальних запасів, необхідних для забезпечення діяльності МБУ «Верхневілюйского музей історії та етнографії».
У 2013 році найбільшу частку позабюджетних витрат займають інші витрати, частка даної статті витрат становить 38,78% в 2013 році (74,30% в 2010 році).
Також значущою є частка витрат на оплату праці працівників, що беруть участь у наданні платних послуг - 32,32%, а також на збільшення ...
