і зменшиться на 15 583 тис. Руб. (за рахунок оптимізації структури запасів і зниження дебіторської заборгованості) і складе 25000 тис. руб., тоді недолік у фінансуванні підприємства у розмірі 37743 тис. руб. (28811 + 25000 - 16068) повинен бути забезпечений за рахунок довгострокових і короткострокових кредитів, а також кредиторської заборгованості.
Довгострокові кредити і позики (кредити комерційних банків) за досліджуваний період підвищилися і в 2013 р склали 22049 тис. руб., а короткострокові кредити і позики до кінця 2013 р знизилися до нульового значення. Таким чином, припустімо, що розмір довгострокових кредитів знизиться до 22000 тис. Руб., А розмір короткострокових кредитів складе 1000 тис. Руб. Обсяг кредиторської заборгованості знизиться до 14743 тис. Руб.
. У результаті розрахунків загальний прогнозний баланс ТОВ «НК-Інновації» на 2014 р матиме наступну?? труктура (таблиця 13):
Як видно з таблиці 13, майно ТОВ «НК-Інновації» в прогнозному періоді зменшиться в порівнянні з 2013 р на 15883 тис. руб. і складе 53811 тис. руб. При цьому підвищиться на 11,77% питома вага необоротних активів з 41,77% до 53,54%, при одночасному зниженні питомої ваги оборотних активів до 46,46%.
Власний капітал ТОВ «НК-Інновації» збільшиться на 6000 тис. руб. і складе 16068 тис. руб. або 29,86% (в 2013 р - 14,45%). Зниження позикового капіталу на 21883 тис. Руб. до 37743 тис. руб. або 70,14% обумовлено зниженням довгострокових кредитів і позик.
Таблиця 3.13 - Бухгалтерський баланс ТОВ «НК-Інновації» на прогнозний період (2014)
Показателі2012 г.2013 г.2014 г.Ізмененія в абсолютних величинах, 2014 до 2013 г.Ізмененіе питомої ваги,%. 2014 до 2 013 г.тис. руб.удельний вага,% тис. руб.удельний вага,% тис. руб.удельний вага,% АКТІВI. Іммобілізовані актіви470711,922911141,772881153,54-30011,77II. Мобільні актіви3477688,084058358,232500046,46-15583-11,771. Грошові средства416010,5459538,5450009,29-9530,752. Дебіторська задолженность1727943,76824811,83800014,87-2483,033. Запаси і затраты1333733,782638237,851200022,30-14382-15,55БАЛАНС394831006969410053811100,00-15883-ПАССИВI. Власний капітал700317,741006814,451606829,86600015,41II. Позиковий капітал, в т. Ч.3248082,265962685,553774370,14-21883-15,411. Довгострокові кредити і займи- - 2204931,642200040,88-499,252. Короткострокові кредити і займи31007,85- - 10001,8610001,863. Кредиторська задолженность2938074,413757753,921474327,40-22834-26,52БАЛАНС394831006969410053811100,00-15883-Відбудеться також зниження кредиторської заборгованості на 22834 тис. Руб., На кінець 2014 року вона складе 14743 тис. Руб. або 27,40%.
За даними таблиці 14 структура капіталу ТОВ «НК-Інновації» в 2014 р складатиметься в такій пропорції: 29,86% - власний капітал і 70,14% - позиковий капітал.
При даній пропорції капіталу підприємства і при інших рівних умовах буде досягнута мінімізація вартості капіталу ТОВ «НК-Інновації» в прогнозному 2014 році.
Отже, за даних умов, а саме, рівень дивідендних виплат складе - 8,4-9,0%, а рівень ставки відсотка за кредит буде на рівні - 10,0-10,5%, середньозважена вартість капіталу ТОВ «НК-Інновації» складе 8,4%.
В даний час ТОВ «НК-Інновації» використовує платні кредитні ресурси в достатніх обсягах (довгострокові кредити і короткострокові кредити і позики в останні два роки активно залучалися). Обсяг позикових джерел в 2013 р включав також істотний обсяг кредиторської заборгованості (37577 тис. Руб.).
Таким чином, за допомогою даного методу оптимізації та вдосконалення структури капіталу може бути досягнута мінімізація вартості капіталу ТОВ «НК-Інновації».
Висновок
Дана робота була присвячена темі «Облік і аналіз власного капіталу організації на прикладі ТОВ« НК-Інновації ».
На основі викладеного матеріалу можна зробити наступні висновки.
Капітал, з точки зору економіки, - це ресурси, які можуть бути використані у виробництві товарів або наданні послуг. У класичній економіці - це один з трьох факторів виробництва; дві інші - земля і праця.
Капітал підприємства являє собою сукупність засобів, якими може розпоряджатися підприємство для здійснення своєї діяльності з практичною метою отримання прибутку.
Власний капітал - сукупність фінансових ресурсів, сформованих з коштів засновників організації та результатів діяльності компанії.
Власний капітал підприємства відображає загальну вартість належних підприємству коштів на праві власності і вільних для використання у формуванні частини активів. Власна частина загального капіталу представляє чисті активи фірм...
