Реферат Аналіз фінансової діяльності ТОВ "Грот"

зобов'язань. Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує, яку частину короткострокової заборгованості підприємство може погасити найближчим часом.

Коефіцієнт критичної ліквідності (коефіцієнт негайної ліквідності, коефіцієнт строкової ліквідності, коефіцієнт покриття) показує відношення ліквідних активів до короткострокових зобов'язань і свідчить про здатність підприємства швидко гасити свої поточні зобов'язання. Цей коефіцієнт характеризує очікувану платоспроможність підприємства на період, рівний середньої тривалості обороту дебіторської заборгованості:

Підприємство, оборотні активи якого складаються переважно з грошових коштів, короткострокових фінансових активів і короткострокової дебіторської заборгованості, зазвичай вважається більш ліквідним, ніж підприємство, оборотні активи якого складаються в основному із запасів.

Коефіцієнт поточної ліквідності (загальний коефіцієнт покриття) показує найбільше значення як показник здатності підприємства платити за своїми короткостроковими операціями. Даний коефіцієнт дозволяє встановити поточний фінансовий стан підприємства і виявити чи здатне воно протягом звітного періоду погасити свої короткострокові зобов'язання за рахунок поточних активів. Цей коефіцієнт характеризує очікувану платоспроможність підприємства на період, рівний середньої тривалості одного обороту всіх оборотних активів. Коефіцієнт поточної ліквідності свідчить, скільки одиниць короткострокових активів припадає на одиницю короткострокових зобов'язань (поточних пасивів):

У практиці господарювання найбільш часто коефіцієнт поточної ліквідності визначається:

де ТА - поточні активи = ОА-ДЗ борг. ;

КО - Короткострокові зобов'язання = П 1 + П 2 ;

ТП - Поточні пасиви = П 1 + П 2 ;

ОА - Оборотні активи;

ДЗ борг. - Дебіторська заборгованість

Співвідношення КТЛ <1 означає, що у підприємства немає достатньої кількості коштів для погашення своїх короткострокових зобов'язань, а це свідчить про наявність фінансового ризику і загрозу банкрутства. Низький рівень ліквідності може бути наслідком труднощів у реалізації продукції, збільшення дебіторської заборгованості тощо Співвідношення 3:1 вважається небажаним, оскільки свідчить про наявність у підприємства коштів більших, ніж воно може ефективно використовувати, що тягне за собою зниження показника рентабельності активів:

Пч - Чистий прибуток;

Ан - Активи на початок періоду;

Ак - Активи на кінець періоду. p> Показники ліквідності ТОВ В«ГротВ»

коефіцієнти

На 1.01.2002.

На 1.01.2003.

Нормативне значення

Кал

0,079

0,076