и з двох сторін:
як час, необхідний для продажу активу;
як суми, виручені від продажу активу.
Ліквідність фірми - здатність фірми перетворювати свої активи в гроші для покриття необхідних платежів у міру настання їх строку.
Фірма, оборотний капітал якої складається переважно з грошових коштів і короткострокової дебіторської задолжності, зазвичай вважається більш ліквідною, ніж фірма, оборотний капітал якої складається переважно з запасів.
Всі активи фірми в залежності від ступеня ліквідності, тобто швидкості перетворення в грошові кошти можна умовно поділити на такі групи:
1) Найбільш ліквідні активи (А 1 ) - Суми по всіх статтях грошових коштів, які можуть бути використані для виконання поточних розрахунків негайно. У цю групу включаються короткострокові фінансові вкладення (цінні папери).
2) Швидко реалізованих активи (А 2 ) - Активи, для обертання яких у наявні кошти потрібен певний час. У цю групу можна включити дебіторську задолжность (платежі очікуються в протягом 12 місяців після звітної дати), а також інші оборотні активи. Ліквідність цих активів різна і залежить від суб'єктів і об'єктивних факторів:
кваліфікації фінансових працівників фірми,
взаємин з платниками і їх платоспроможності,
умов надання кредитів покупцям, організації вексельного обігу.
3) Повільно реалізованих активів (А 3 ) - Сюди включають найменш ліквідні активи. До цих активи відносять запаси, дебіторська задолжность (платежі, по яких очікуються більш, ніж через 12 місяців після звітної дати), податок на додану вартість. У цю групи не включають "Витрати майбутніх періодів". Бажано використовувати дані аналітичного обліку зменшити податок на додану вартість (ПДВ) на суму відшкодування з прибутку фірми.
Готові запаси не можуть бути продані до тих пір, поки не буде знайдений покупець. Запаси сировини, матеріалів і незавершеної продукції можна зажадати попередньої обробки, перш ніж їх можна продати і перетворити на готівкові кошти.
4) Важкореалізовані активи (А 4 ) - Активи, які призначені для використання у господарській діяльності протягом відносно тривалого періоду часу. Включає статті першого розділу активу бухгалтерського балансу.
Перші три групи активів у Протягом поточного господарського періоду можуть постійно змінюватися і ставитися до поточним активам фірми.
Пасиви бухгалтерського балансу за ступенем зростання термінів погашення зобов'язань групуються наступним чином:
Найбільш термінові зобов'язання (П 1 ) - Кредиторської заборгованості, розрахунки по дивідендах, інші короткострокові зобов'язання, позики, непогашені в строк.
Короткострокові пасиви (П 2 ) - Короткострокові позикові кредити банків та інші позики, що підлягають погашенню протягом 12 місяців після звітної дати.
Довгострокові паси...
