озички і вимагає оцінки кредитоспроможності при укладенні кредитних договорів, вирішенні питань про можливість і умови кредитування. При оцінки кредитоспроможності враховуються репутація позичальника, розмір і склад його майна, стану економічної і ринкової кон'юнктури, стійкість фінансового стану та інші. p> На першому етапі аналізу кредитоспроможності банку вивчає діагностичну інформацію про клієнта. У склад інформації в ходить акуратність оплати рахунків кредиторів і інших інвеститорів, тенденції розвитку підприємства, мотиви звернення за позикою, склад і розмір боргів підприємства. Якщо це нове підприємство, то вивчається його бізнес - план. p> Інформація про склад і розмір активів (майна) підприємства використовується при визначенні суми кредиту, яка може бути видана клієнту. Вивчення складу активів дозволить установити частку високоліквідних коштів, які можна при необхідності швидко реалізувати і перетворити на гроші (товари відвантажені, дебіторська заборгованість).
Другий етап визначення кредитоспроможності передбачає оцінку фінансового стану позичальника та його стійкості. Тут враховуються не тільки платоспроможність, але і ряд інших показників, рівень рентабельності виробництва, коефіцієнт оборотності оборотного капіталу, ефект фінансового важеля, наявність власного оборотного капіталу, стабільність виконання виробничих планів, питома вага заборгованості по кредитами у валовому доході, співвідношення темпів зростання валової продукції з темпами зростання кредитів банку, суми і терміни простроченої заборгованості по кредитами та інші.
При оцінки платоспроможності й кредитоспроможності підприємства потрібно враховувати, що проміжний коефіцієнт ліквідності не повинен опускатися нижче 0,5, а загальний коефіцієнт - нижче 1,5. При загальному коефіцієнті ліквідності <1 підприємство належить до першого класу, при 1 - 1,5 відноситься до другого класу, а при> 1,5 до третього класу. Якщо підприємство належить до першого класу, це означає, що банк має справу з некредитоспроможним підприємством. Банк може видавати йому кредит тільки на особливих умовах або під великий відсоток. За рівнем рентабельності до першого класу відносяться підприємства з показник до - 25%, до другого класу-25 - 30%, до третього класу - 30%. І так по кожному показнику. Так само оцінка може здійснюватися і експертним шляхом працівниками банку. При необхідності в якості експертів можуть залучатися фахівці. p> Розрахункова значення ступеня ризику Р для конкретного підприємства визначається за середньою арифметичної простої: Р = ГҐ Рi/n
Мінімальна значення показника ступеня ризику, рівне 1, означає, що при видачі кредиту банк ризикує, а при максимальному значенні, рівному 3, ризик майже відсутня. Цей показник використовується при вирішенні питання про видачу позички і про процентну платі за кредит. Якщо банк дуже ризикує, то він бере більш високий відсоток за кредит. p> При оцінки кредитоспроможності господарюючих суб'єктів і ступеня ризику постачальниками фінансових та інших ресурсів може використовуватися багатовимірний порівняльний аналіз різних підприємств з цілого комплексу економічних показників.
В
2.5.Оценка запасу фінансової стійкості і фінансового стану неплатоспроможності підприємства.
При аналізі фінансового стану підприємства також необхідно знати запас його фінансової стійкості. З цією метою попередньо всі затрати підприємства слід розбити на дві групи в залежності від обсягу виробництва і реалізації продукції: змінні і постійні витрати. p> Змінні витрати збільшуються і зменшуються пропорційно обсягу виробництва продукції. Ці витрати сировини, матеріалів, палива, заробітної плати працівникам, відрахування і податки від зарплати і виручки і т.д.
Постійні витрати не залежать від обсягу виробництва і реалізації продукції. До них відносяться амортизація основних засобів і нематеріальних активів, суми виплачених відсотків за кредити банку, орендна плата, витрати на управління та організацію виробництва, зарплата персоналу підприємства на погодинній оплаті і т.д. Постійні витрати в місці з прибутком складають маржинальних доходів підприємства.
Ділення витрат на постійні та змінні і використання показника маржинального доходу дозволяє розрахувати поріг рентабельності, тобто ту суму виручки, яка необхідна для того щоб покрити всі постійні витрати підприємства. Прибуток при цьому не буде, але не буде і збитку. Рентабельність при такій виручки буде дорівнює нулю. Розраховується поріг рентабельності - ставленням суми постійних витрат у складі собівартості реалізованої продукції до частки маржинального доходу до виручки.
Постійні витрати в собівартості реалізованої продукції
Поріг рентабельності =
Частка маржіального доходу у виручці
Якщо відомий поріг рентабельності, то неважко підрахувати запас фінансової ст...
