омісячна = 1%. У вересні ми набуваємо нове обладнання, його вартість без ПДВ дорівнює 180000 р. p> Поквартально розрахуємо податок на майно організації:
1 квартал:
3290 - 100%
ОС 1.01 - 100-20 = 80%
ОС 1.01 = 2632 тис. руб. p> тис. руб.
тис. руб.
тис. руб.
тис. руб.
тис. руб.
тис. руб.
тис. руб.
2 квартал:
тис. руб.
тис. руб.
тис. руб.
тис. руб.
тис. руб.
тис. руб.
3 квартал:
тис. руб.
тис. руб.
Так як обладнання придбане у вересні, то
тис. руб.
тис. руб.
тис. руб.
тис. руб.
4 квартал:
Так як обладнання придбане у вересні, то амортизація в жовтні становитиме:
тис. руб.
тис. руб.
тис. руб.
тис. руб.
тис. руб.
тис. руб.
У IV кварталі: придбане обладнання ми ставимо на облік з 1.10; а з 1.11 нараховуємо на нього нову амортизацію.
Податок за I квартал буде рівний ОФ I ср.год * З готівка (2,2%). Решта квартали аналогічно. p> За кожні 3 кварталу ми виплачуємо до бюджету Вј частина податку, а в четвертому кварталі - Податок за четвертий квартал за вирахуванням сумарного податку до бюджету за три попередні квартали.
В
7. Податок на прибуток організацій (глава 25 НК РФ)
Платниками податків (ст. 246) визнаються російські організації, іноземні організації, що здійснюють свою діяльність у РФ через постійні представництва і (або) одержують доходи від джерел у РФ.
Об'єктом оподаткування (ст. 247) визнається прибуток, одержуваний платником податків. Прибутком з метою оподаткування визнається отриманий дохід, зменшений на величину зроблених витрат.
У цілях оподаткування можуть застосовуватися два методи визнання або визначення дати отримання доходу:
1. метод нарахування (ст. 271, 272). При використанні цього методу доходи визнаються у тому звітному (податковому) періоді, в якому вони мали місце незалежно від фактичного надходження грошових коштів і нового майна і (Або) майнових прав. Для доходів від реалізації визнається день відвантаження, передачі робіт, послуг, майнових прав. Витрати визнаються такими у тому звітному податковому періоді, якому вони належать незалежно від часу фактичної виплати коштів і (або) іншої форми оплати.
2. касовий метод (ст. 273), який може застосовуватися, якщо в середньому за попередні 4 кварталу сума виручки від реалізації (без ПДВ) не перевищила 1 мільйон рублів за кожен квартал. При цьому методі датою надходження доходу визнається день надходження коштів на розрахунковий рахунок банку і (або) в касу, надходження іншого майна та (або) майнових прав. Витратами платників податків визнаються витрати після їх фактичної оплати.
Обраний платником податків метод, як порядок формування витрат відображаються в наказі по обліковій політиці організації.
Податковим періодом (Ст. 285) визнається календарний рік, а звітним періодом - перший квартал, півріччя, дев'ять місяців. Для платників податків, обчислюється щомісячні авансові платежі, виходячи з фактично одержаного прибутку, звітним періодом визнається 1 місяць, 2 місяць і т.д.
Податкова база (ст. 274) визначається платником податку самостійно як грошове вираження оподатковуваного прибутку. Податкова база з прибутку, що обкладається за різними ставками визначається платником податку окремо.
Ставки податку встановлені диференційовано за видами доходів та категоріями платників податків. Основна ставка податку на прибуток становить 24%, при цьому 6,5% податку зараховується до федерального бюджету, 17,5% податку зараховується до бюджетів суб'єктів РФ. Податкова ставка податку, що підлягає зарахуванню до бюджетів суб'єктів РФ, законами суб'єктів РФ може бути знижена для окремих категорій платників податків. При цьому зазначена податкова ставка не може бути нижче 13,5%. p> Податок розраховується платником податку самостійно після закінчення звітного періоду наростаючим підсумком з початку року і сплачується до бюджету у вигляді авансових платежів у такі терміни: організації, у яких за попередні 4 кварталу доходи від реалізації, визначені відповідно до ст. 249 не перевищували в середньому 3 млн р.. за кожний квартал, а також бюджетні установи, займаються комерційною діяльністю, іноземні організації, здійснюють свою діяльність у РФ через постійні представництва, учасники простого товариств щодо доходів, одержаних ними від участі в простих товариствах, сплачують тільки квартальні авансові платежі з підсумками звітного періоду.
У нашій роботі доходи від реалізації перевищують 3 млн р.за кожен квартал, тому ми розраховуємо податок на прибуток щомісяця нароста...