00 = 84000; ОС 01.07 = 90000 - 7000 = 83000; ОС 01.08 = 90000 - 8000 = 82000; ОС 01.09 = 90000 - 9000 = 81000; ОС 01.01 = 90000 - 10000 = 80000;
1. Середньорічна вартість за квартал =
Сума авансового платежу за квартал
2. Середньорічна вартість за півроку =
Сума авансового платежу за півроку
3. Середньорічна вартість за 9 місяців =
Сума авансового платежу за 9 місяців
Відповідь: Суми авансових платежів за квартал = 481,25 руб.
за півроку = 473 руб. p> за 9 місяців = 464,75 руб. br clear=all>
Задача 3
1. Організація працює в умовах спрощеної системи оподаткування.
2. Об'єктом оподаткування є величина доходу, зменшена на витрати.
3. За податковий період у книзі покупок і продажів представлені наступні показники (Рублях):
В· доходи від реалізації - 14000000;
В· отримані відсотки по депозитному рахунку - 25000;
В· узятий банківський кредит - 500000;
В· внесено засновником до статутного капіталу - 300000;
В· виплачена заробітна плата - 1500000;
В· заплатили за оренду - 30000;
В· оплачено комунальних послуг - 21000;
В· придбано основний засіб - 4000000;
В· вартість основного засобу до переходу на спрощену систему оподаткування з терміном корисного використання 6 років склала 3000000;
В· вартість основного засобу до переходу на спрощену систему оподаткування з терміном корисного використання 18 років склала 8000000.
Завдання: розрахувати єдиний податок при спрощеній системі оподаткування.
Рішення:
У Відповідно до ст. 346.14 НК РФ об'єктами оподаткування при спрощеній системі визнаються доходи або доходи, зменшені на величину витрат.
Податкові ставки диференційовані залежно від об'єкта оподаткування: доходи, отримані платниками податків, оподатковуються за ставкою 6%, а доходи, зменшені на величину витрат, - за ставкою 15% (ст. 346.20 НК РФ). p> Організації, які обрали об'єкт оподаткування у вигляді доходу, зменшеного на величину витрат, визначають витрати згідно ст. 346.16 НК РФ.
У відношенні придбаних (споруджених, виготовлених) основних засобів, а також придбаних (створених самим платником податків) нематеріальних активів до переходу на спрощену систему оподаткування вартість основних засобів та нематеріальних активів включається до витрат у наступному порядку:
щодо основних засобів і нематеріальних активів з терміном корисного використання до трьох років включно - протягом першого календарного року застосування спрощеної системи оподаткування;
щодо основних засобів і нематеріальних активів з терміном корисного використання від трьох до 15 років включно протягом першого календарного року застосування спрощеної системи оподаткування - 50 відсотків вартості, другого календарного року - 30 відсотків вартості і третього календарного року - 20 відсотків вартості;
щодо основних засобів і нематеріальних активів з терміном корисного використання понад 15 років - протягом перших 10 років застосування спрощеної системи оподаткування рівними частками вартості основних засобів згідно зі ст. 346.16 НК РФ. p> Згідно, цієї статті, вартість основного засобу з терміном використання 6 років, яка включатиметься до витрат, складе:
3000000 * 50% = 1500000 крб. p> Вартість основного засобу з терміном використання 18 років, яка включатиметься до витрати, буде дорівнює:
8000000/10 = 800000 руб. p> Доходи = 14000000 + 25000 + 500000 + 300000 = 14825000 руб. p> Витрати = 1500000 + 30000 + 21000 + 4000000 + 1500000 + 800000 =
= 7851000 руб.
Податкова база = 14825000 - 7851000 = 6974000 крб.
Сума єдиного податку за результатами роботи у податковому періоді = 6974000 * 15% = 1046000 руб. p> Податкова декларація за підсумками податкового періоду представляється платниками податків-організаціями не пізніше 31 березня року, наступного за минулим податковим періодом.
Відповідь: єдиний податок при спрощеній системі оподаткування дорівнює 1046000 руб.
Список використаної літератури
1. Податковий Кодекс Російської Федерації. p> 2. ГАРАНТ інформаційно - правовий портал. (Документи системи ГАРАНТ _ Податковий кодекс Російської Федерації (НК РФ) (зі змінами та доповненнями). Mht). p> 3. Податки і оподаткування: Підручник/За ред. Г.Б. Поляка. - М.: ЮНИТИ, 2007. br/>
