розробити і затвердити форми регістрів податкового обліку, в яких повинен бути забезпечений набір всіх даних, необхідних для правильного визначення показників податкової декларації.
Підтвердженням даних податкового обліку є:
. Первинні облікові документи (включаючи довідку бухгалтера). Первинний обліковий документ бухгалтерського обліку є загальною інформаційною базою для складання регістрів як бухгалтерського, так і податкового обліку. У різних видах бухгалтерських та податкових регістрів інформація лише групується по різних підставах відповідно до завдань кожного виду обліку. Областю перетину є визначення та розподіл витрат, обчислення собівартості готової продукції, вартості залишків незавершеного виробництва та ін.
. Аналітичні регістри податкового обліку. Аналітичні регістри податкового обліку - зведені форми систематизації даних податкового обліку за звітний (податковий) період, згруповані відповідно до вимог НК РФ, без розподілу (відображення) по рахунках податкового обліку.
. Розрахунок податкової бази. Розрахунок податкової бази за звітний (податковий) період складається платником податку самостійно з дотриманням норм відповідних статей НК РФ. Наприклад, порядок складання розрахунку податкової бази по податку на прибуток організацій викладений у ст.315. У статтях 316-333 конкретизуються правила ведення податкового обліку стосовно окремих видів доходів і витрат (наприклад, порядок податкового обліку доходів від реалізації, витрат з торговельних операцій), окремих видах організацій (страхових організацій, банків), різним видам договорів (довірчого управління майном ).
. Практична частина
Завдання 1
Визначити виходячи зі змісту господарських операцій, які податки повинні бути, нараховані та сплачені підприємством ТОВ «Зоря» за загальною системою оподаткування за 1 квартал 201 року. Оформити таблицю 3.
Нарахувати податки при загальній системі оподаткування, заповнивши таблицю 4.
Доходи і витрати для обчислення податку на прибуток визнаються методом нарахування.
Нарахувати єдиний податок, якщо підприємство працює на ССО. Заповнити таблицю 6. Податок розрахувати по двох об'єктах оподаткування. Заповнити таблицю 7.
Зробити висновки: яка система оподаткування для підприємства краще, привести плюси і мінуси УСНО.
Умови завдання: Основний вид діяльності - виконання ремонтних робіт (всі витрати по виконанню робіт відображаються на рахунку 20).
ТОВ «Зоря» ІПН 4345074567 КПП 434501001
Розрахунковий рахунок у ВАТ КБ Хлинов 43456700010000000101 БИК 414301001
кор.счетов 43452801010000001101
. ТОВ Зоря має наступні основні засоби:
орендує приміщення, орендна плата становить 11800 руб. на місяць, у тому числі ПДВ 18%
автомобіль «Жигулі НИВА», залишкова вартість на 01.01.1 року 20000 руб.
склад - залишкова вартість на 01.01.1 року 80000 руб.
Спосіб нарахування амортизації - лінійний.
. На підприємстві працює 5 осіб (четверо -, 1969 року народження, один - 1963 народження), оклад та премії у працівників однакові.
Таблиця 1 - Господарські операції за 1 квартал 2011 року.
№Хозяйственние операціі1 варіантОтражена сума виручки за виконані роботи замовникам, у тому числі ПДВ 18%, грошові кошти надійшли на розрахунковий счет590 000 руб.Видани гроші в підзвіт на придбання матеріалов11 000 руб.Пріобретени підзвітною особою матеріали ( лінолеум, шпалери) в роздрібному магазині «Дім» 11000 руб.Пріобретен цегла 1000 куб.м. у ВАТ «Силікат» Оплачено через розрахунковий счет23 600 руб., у тому числі ПДВ 18% 10000 руб.Пріобретен цегла у ТОВ «ДВК» - 500 куб.м. Заборгованість погашена.9 440 руб., У тому числі ПДВ 18% У березні придбана у ТОВ «Маш» бетономішалка, в цьому ж місяці введена в експлуатацію Заборгованість погашена з розрахункового рахунку Витрати з доставки (ТОВ «Ліга»), оплачені з розрахункового счета70 800 руб., в т.ч. ПДВ 18% 70800 руб. +3600 Руб.Получен аванс від покупця (ТОВ «Опус») за ремонтні работи59000 руб.8.Начіслени та сплачені пені по налогам2300 руб.9.Начіслени та сплачені пені постачальнику ВАТ «Силікат» 1 180 руб.10.Начіслени і отримані пені від покупця ТОВ «Світло» за порушення договірних обязательств5600 руб.11.01.01.текущего року взято кредит. Нараховано і перераховані відсотки за 1 квартал (ставка ЦБ РФ -?%) 60000 руб. під 28% годових12.Поступіл рахунок за оренду приміщення від ТОВ «Оренда» (за три міс.), оплата оренди проведена з розрахункового счета35 400 руб., в т.ч. ПДВ 18% 13.Начіслена заробітна плата пр...
