ацівникам (за три міс.) 123000 руб.14.Начіслено та видано одному зі співробітників допомога по тимчасовій нетрудоспособності500 руб. за 5 дней15.Начіслени страхові внески на обов'язкове соціальне страхування, а також внески на страхування від нещасних випадків на виробництві (ризик 0,3%)? 16.Видана заробітна плата80 000 руб.17.Перечіслени страхові внески? 18.Передалі лінолеум і шпалери на ремонт офісу (госп. операція № 3)? 19.Передалі цегла на ремонтні роботи 1200 куб.м.? 20.Начіслена амортизація (за 3 міс.) Автомобіль «Нива» Склад 1500 руб. 600 руб.21.Утвержден авансовий звіт Іванова А.І .: Проживання в готелі 2 сут. по 1200 руб. Добові 3 дні по 600 руб. Проїзд по 1800 руб. Постільні приналежності по 80 руб. Разом (Гроші Іванову А.І. раніше видані з каси)? 22.Проізведени та оплачені представницькі витрати за висновком договора14 020 руб.23.Начіслена виручка за роботи зроблені ТОВ «Опус», грошові кошти надійшли на розрахунковий рахунок за вирахуванням раніше перерахованого авансу (госп. операція № 7) 236000 руб., у тому числі ПДВ 18% 24.Начіслени і отримані відсотки по депозіту5 000 руб.
Рішення:
. Загальна система оподаткування
· Розрахуємо ПДВ:
Табл. 2
Господарські операцііНДС начісленнийНалоговий вичет1231 Відображено суму виручки за виконані роботи замовникам, у тому числі ПДВ 18%, грошові кошти надійшли на розрахунковий счет900004 Придбано цегла 1000 куб.м. у ВАТ «Силікат» Оплачено через розрахунковий счет36005 Придбано цегла у ТОВ «ДВК» - 500 куб.м. Заборгованість погашена.14406 У березні придбана у ТОВ «Маш» бетономішалка, в цьому ж місяці введена в експлуатацію108007 Отримано аванс від покупця (ТОВ «Опус») за ремонтні работи900012 Поступив рахунок за оренду приміщення від ТОВ «Оренда» (за три міс.) , оплата оренди проведена з розрахункового счета540023 Нараховано виручка за роботи зроблені ТОВ «Опус», грошові кошти надійшли на розрахунковий рахунок за вирахуванням раніше перерахованого авансу (госп. операція № 7) 360009000Ітого: 13500030240
ПДВ до оплати: 135000-30240=104760
· Розрахуємо податок на прибуток організацій:
Табл 3
Господарська операціян/о доходин/о расходи1231 Відображено суму виручки за виконані роботи замовникам, у томучислі ПДВ 18%, грошові кошти надійшли на розрахунковий счет5000009 Нараховано та сплачено пені постачальнику ВАТ «Силікат» 118010 Нараховано і отримані пені від покупця ТОВ «Світло» за порушення договірних обязательств560011 01.01.текущего року взято кредит. Нараховано і перераховані відсотки за 1 квартал (ставка ЦБ РФ - 14,85%) 219712 Поступив рахунок за оренду приміщення від ТОВ «Оренда» (за три міс.), Оплата оренди проведена з розрахункового счета3000013 Нарахована заробітна плата працівникам (за три міс. ) 12300014 Нараховано та видано одному зі співробітників допомога по тимчасовій нетрудоспособності30015 Нараховано страхові внески на обов'язкове соціальне страхування, а також внески на страхування від нещасних випадків на виробництві (ризик 0,3%) 3726918 Передали лінолеум і шпалери на ремонт офісу (госп. операція № 3) 1100019 Передали цегла на ремонтні роботи 1200 куб.м.2240020 Нараховано амортизацію (за 3 міс.) Автомобіль «Нива» Склад210021 Затверджено авансовий звіт Іванова А.І .: Проживання в готелі 2 сут. по 1200 руб. Добові 3 дні по 600 руб. Проїзд по 1800 руб. Постільні приналежності по 80 руб. Разом (Гроші Іванову А.І. раніше видані з каси) 796022 Зроблені й оплачені представницькі витрати за висновком договора492023 Нараховано виручка за роботи зроблені ТОВ «Опус», грошові кошти надійшли на розрахунковий рахунок за вирахуванням раніше перерахованого авансу (госп. Операція № 7) 20000024 Нараховано і отримані відсотки по депозіту5000Ітого710600242326
НБ=(710600-242326) * 20%=93 655
Розрахуємо податок на майно організацій:
Табл 4
Основне средствоОстаточная стоімостьЖігулі «Нива» 19250склад79700бетономешалка15900Ітого114850
НБ=114850 * 2,2%/4=632
. Розрахуємо ССО з об'єктом «Доходи»
Табл 5
Господарські операцііДоходи1 Відображено суму виручки за виконані роботи замовникам, у тому числі ПДВ 18%, грошові кошти надійшли на розрахунковий счет5900007 Отримано аванс від покупця (ТОВ «Опус») за ремонтні работи5900010 Нараховано і отримані пені від покупця ТОВ «Світло» за порушення договірних обязательств560023 Нараховано виручка за роботи зроблені ТОВ «Опус», грошові кошти надійшли на розрахунковий рахунок за вирахуванням раніше перерахованого авансу (госп. операція № 7) 17700024 Нараховано і отримані відсотки по депозіту5000Ітого836600
НБ=836600 * 6%=50196
