,41189,01248,51310,91376,41445,2152,10159,71167,69176,07184,88194,12203,83214,02224,72235,96247,75260,14Оплачено споживачами, тыс.р.янвфевмартапрмайиюньиюльавгсентоктноябдек700,00735,00771,75810,34850,85893,40938,07984,971034,21085,91140,21197,2106,78112,12117,72123,61129,79136,28143,09150,25157,76165,65173,93182,63Оплачены рахунки за матеріали і комплектуючі изделияянвфевмартапрмайиюньиюльавгсентоктноябдек140,00147,00154,35162,07170,17178,68187,61196,99206,84217,19228,05239,4521,3622,4223,5424,7225,9627,2628,6230,0531,5533,1334,7936,53Оплачены рахунки за электроэнергиюянвфевмартапрмайиюньиюльавгсентоктноябдек126,75129,29131,87134,51137,20139,94142,74145,60148,51151,48154,51157,6019,3319,7220,1220,5220,9321,3521,7722,2122,6523,1123,5724,04Итого ПДВ полученныйянвфевмартапрмайиюньиюльавгсентоктноябдек152,10159,71167,69176,07184,88194,12203,83214,02224,72235,96247,75260,14Итого ПДВ уплаченныйянвфевмартапрмайиюньиюльавгсентоктноябдек147,47154,26161,39168,85176,68184,88193,49202,51211,97221,89232,29243,20
Таблиця 10. Розрахунок ПДВ до бюджету, тис.р.
1 кварталНДС полученнийНДС уплаченнийНДС в бюджет479,50463,1216,3816,38/3=5,46 (тис.р.) - сплачується до 20.07, до 20.08, до 20.09 поточного року + НД2 кварталНДС полученнийНДС уплаченнийНДС в бюджет555,08530,4124,6624,66/3=8,22 (тис.р.) - сплачується до 20.07, до 20.08, до 20.09 поточного року + НД3 кварталНДС полученнийНДС уплаченнийНДС в бюджет642,57607,9734,6034,60/3=11,53 (тис.р.) - сплачується до 20.10, до 20.11, до 20.12 поточного року + НД4 кварталНДС полученнийНДС уплаченнийНДС в бюджет743,85697,3746,4846,48/3=15,49 (тис.р. ) - сплачується до 20.01, до 20.02, до 20.03 наступного року + НД
4. Податок на майно організацій
Правова основа даного податку визначена гл.30 Податкового кодексу ч.2., а також законом РМЕ №57-З від 24.10.2012 р «Про регулювання відносин у сфері податків і зборів в Республіці Марій Ел ». Платниками податків визнаються організації, що мають майно, визнане об'єктом оподаткування, відповідно до законодавства РФ.
Таблиця 11. Вихідні дані для податку на майно організацій
Залишкова вартість ОПФ на початок року, тис.р.1280Пріобретено обладнання на суму, тис.р.190, февральІзнос основних засобів на початок року,% 26Среднегодовая норма амортизації,% 12
Для розрахунку використовуємо наступні формули:
Н=ОФ ср.год х С%,
де:
ОФ ср.год - середньорічна вартість майна, яке визнається об'єктом оподаткування за податковий період і визначається як частка ділення суми, повчань в результаті податкового періоду та останнього числа податкового періоду, збільшеної на 1;
З% - ставка податку в% (в РМЕ встановлена ??максимально можлива ставка - 2,2%)
Нв бюджет=х Н.
Розрахуємо, для початку:
) Первісну вартість ОПФ на початок року:
Сперв=1280 х 1,26=1612,8 (тис.р.);
) Середньомісячну норму амортизації:
намісили=12/12=1 (%);
) Середньомісячний розмір амортизаційних відрахувань:
Амес=1612,8 х=16,13 (тис.р.).
Розрахунок залишкової вартості ОПФ за кожен місяць і податку на майно представлені в табл. 12.
Таблиця 12. Податок на майно за рік, тис.р.
1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталМеянвфевмартапрмайиюньиюльавгсентоктноябдекОС12801263,91247,71231,61215,51199,41183,21167,11151,01134,91118,71103,0ОФср.г1255,811231,621207,421183,23Н27,6327,1026,5626,03Нб6,91- Аванс до 5.05 т.г.6,77- аванс до 5.08 т.г.6,64- аванс до 5.11 т.г.5,71- аванс до 5.04 сл.г.
5. Земельний податок
Цей податок є місцевим, у м Йошкар-Ола регулюється гл.31 Податкового кодексу ч.2 та Рішенням №34 від 28.09.2011 р «Про встановлення земельного податку». Платниками податків визнаються особи, які володіють земельними ділянками на праві власності, постійного безстрокового користування чи праві довічно успадковане володінні.
Наша організація володіє дві земельні ділянки:
під виробничі площі (кадастрова вартість - 970 тис.р.);
зайнятий житловим фондом (кадастрова вартість - 400 тис.р.).
Для розрахунку земельного податку необхідна наступна формула:
Н=Кадастрова вартість зем. уч. х С% МО х,
де:
З% МО - податкова ставка в%, встановлювана муніципальним освітою (в г.Йошкар-Ола складає 0,1% відносно земель сільгосппризначення, зайнятих житловим фондом і т.д. і 1,5% у відношенні інших земельних ділянок ).
Розрахуємо:
1 квартал.
