ома рахунками: за дебетом одного Рахунку и одночасно за кредитом Іншого. Сума запісів за дебетом винна дорівнюваті сумі запісів за кредитом.
Система відображення информации в бухгалтерському обліку грунтується на тому, что для Функціонування, Здійснення статутної ДІЯЛЬНОСТІ банку потрібні кошти, тобто економічні ресурси. ЦІ кошти формуються за рахунок внесків (паїв) засновніків (власніків) банку в грошовій або майновій форме. Це явіще можна відобразіті з помощью Рівняння:
Економічні ресурси (кошти)=Увесь капітал (засоби, власність). Коженая банк, як и будь-яке предприятие, має дві тіпі Капіталу: власний и Залучення (Кредиторська заборгованість). Таким чином: Економічні ресурси=залучених (або позіченій) капітал (кредиторська заборгованість) + Власний капітал (внесок власника). Согласно з прийнятя у вітчізняній бухгалтерській практике термінологією економічні ресурси розглядаються як активи, а весь капітал - як пасив. Отже, активи=пасив, или Активи=Заборгованість + Капітал (Assets=Liabilities + Capital).
За прийнятя в міжнародній Обліковій практике термінологією під пасив розуміють лишь кредиторська заборгованість, тому: Активи=пасив (заборгованість) + Капітал.
Наведіть Рівність відома як класичне бухгалтерське Рівняння, или Функціональна облікова модель. Обідві его части повінні буті рівнімі. Це Рівняння відображає фінансовий стан банку (підприємства). Під фінансовим станом розуміють наявність економічних ресурсов, что належати банку, и весь капітал, Який протістоїть Їм, на Певний момент годині.
Активи - це ресурси, что контролюються установою, Які Набуто в результате попередніх операцій и Які повінні принести дохід чи іншу економічну Вігода в Майбутнього. Іншімі словами, це економічні ресурси, что перебувають у розпорядженні банку, использование якіх, ймовірно, принесе в Майбутнього дохід.
У банківському балансі активи віступають у виде основних засобів, готівкі в національній або іноземній Валюті в касі банку, заборгованості за позички, ЦІННИХ ПАПЕРІВ, Які знаходяться в Портфелі банку та ін.
Зобов язання (залучених капітал) - це кредиторська заборгованість підприємства, что вінікла внаслідок попередніх операцій и яка мас буті погашена у визначеня Термін. Зобов язання банку передбачають Зменшення доходів, Які пов язані з придбання актівів або отриманий услуг від других осіб внаслідок Ранее проведених операцій. Зобов язання включаються: Залишки Копійчаної коштів на поточних Рахунка, вклади, боргові зобов'язання банку (Векселі, облігації, что емітовані банком) та ін.
Власний капітал - це Різниця между активами та зобов'язаннями, тобто частина актівів, яка сформована за рахунок Власного джерел банку. Вона показує частко власника в активах банку. Для товаріства - це капітал партнерів; для акціонерної Компанії - Акціонерний капітал. До рахунків Капіталу належати: сплачений зареєстрованій Статутний капітал банку, емісійні різниці, резерви банку та ін.
Капітал - це заявка власника на активи Компанії. Це засоби, Які Залишани власнику, если ВІН погасити заборгованість за зобов'язаннями.
Оскількі капітал дорівнює активам за мінусом зобов'язань, іноді вважають, что капітал дорівнює нетто-активів (net assets).
Для потокового обліку Банківських операцій в бухгалтерському обліку банку вікорістовується система рахунків фінансового обліку. Вся сукупність бухгалтерських рахунків может буті поділена на две групи: Балансові; Позабалансові. Балансові рахунки бувають постійнімі и Тимчасовими.
Постійні Балансові рахунки мают Залишок на Кінець звітного ПЕРІОДУ. На їх Основі складається баланс банку. Серед них віділяють Такі групи рахунків:
рахунки актівів;
рахунки зобов'язань;
рахунки власного Капіталу.
Рахунки актівів - це активні рахунки, Які відображають наявність та Зміни різноманітніх актівів банку.
Рахунки зобов'язань - це пасивні рахунки, Які відображають наявність та Зміни заборгованості банку. Віділяють короткострокову та довгострокову заборгованість.
Рахунки власного Капіталу - це такоже пасивні рахунки, Які відображають зміну власного Капіталу банку за звітний период.
У складі балансових рахунків віділяють:
контрпасівні рахунки (активні);
контрактівні рахунки (пасивні).
За своим характером контрпасівні рахунки активні. До них належати, например, рахунки № 5 041 «Збитки Минулого року, что очікують затвердження», № 2511 «Технічний рахунок для перерахування коштів Державного бюджету України».
Контрактівні р...
