рублі РФ.
Усі готівкові гроші, що надходять в організацію, повинні бути здані в банк в кінці дня. Фірма може мати щоденний залишок коштів у касі в межах певної організацією суми. Індивідуальні підприємці, суб'єкти малого підприємництва ліміт залишку готівки можуть не встановлювати.
Накопичення юридичною особою готівки в касі понад установлений ліміт залишку готівки допускається в дні виплат заробітної плати, стипендій, виплат, включених відповідно до методології, прийнятої для заповнення форм федерального державного статистичного спостереження, до фонду заробітної плати та виплати соціального характеру, включаючи день отримання готівки з банківського рахунку на зазначені виплати, а також у вихідні, неробочі святкові дні в разі ведення юридичною особою в ці дні касових операцій.
Касові операції здійснюються в касі касовим чи іншим працівником, призначеним керівником із числа загальних працівників організації, також касові операції можуть здійснюватися керівником підприємства.
Заходи щодо забезпечення збереження готівки при веденні касових операцій, зберіганні, транспортуванні, порядок і терміни проведення перевірок фактичної наявності готівки визначаються юридичною особою, індивідуальним підприємцем.
1.3 Виконання безготівкових розрахунків
При здійсненні безготівкових розрахунків допускаються розрахунки платіжними дорученнями, за акредитивом, чеками, розрахунки за інкасо, а також розрахунки в інших формах, передбачених законом, встановленими згідно з ним банківськими правилами і вживаними в банківській практиці звичаями ділового обороту. Банк Росії встановлює правила, форми, терміни і стандарти здійснення безготівкових розрахунків. Ці правила не можуть суперечити нормам ЦК та інших федеральних законів про розрахунки. Сторони мають право обрати та встановити у договорі будь-яку із зазначених форм розрахунків.
Безготівкові розрахунки проводяться через банки та інші кредитні організації, в яких клієнтам відкриті відповідні банківські рахунки. У банківській практиці розрахунки прийнято поділяти на одногородние та міжміські, а також на розрахунки, що здійснюються в межах території одного суб'єкта РФ або двох і більше суб'єктів. Банки, що обслуговують платників і одержувачів грошових коштів, складаються в кореспондентських відносинах між собою або з Банком Росії в особі його розрахунково-касових центрів. У загальному випадку учасниками розрахункових правовідносин є: платник; банк платника; одержувач; банк одержувача.
Кожна організація зобов'язана мати хоча б один розрахунковий рахунок у банку. Кількість розрахункових рахунків не обмежена: їх можна відкривати скільки завгодно і в будь-якій кількості банків.
Організація представляє в банк заяву, нотаріально завірені копії установчих документів та документи, що підтверджують постановку на облік як платника податків. Фірма повинна надати в банк картку із зразками підписів керівника, його заступника та головного бухгалтера. У картці також проставляється відбиток печатки. Саме з цією карткою операціоналісти банку звіряють підписи і печатку на платіжних дорученнях.
Підприємство укладає з банком договір, іменований «Договір про розрахунково - касовому обслуговуванні», в якому визначаються права та обов'язки сторін. За свої послуги банк бере винагороду, яка при проведенні банківських операцій списується з розрахункового рахунку клієнта. Тариф за ту чи іншу послугу визначається банком, плата за банківське обслуговування є витратою організації. Банк, в якому відкрито рахунок фірми, контролює дотримання фірмою касової дисципліни.
Документи, що використовуються в різних формах розрахунків, можуть мати збігається з відповідними формами розрахунків назву, але, на відміну від останніх, їх функції обмежуються належним оформленням розрахункових операцій. Здійснення розрахунків починається з підготовки розрахункових документів і передачі їх в банк. Всякий розрахунковий документ повинен грунтуватися на прийнятих стандартах і містити:
) найменування документа;
) номер документа і дату його виписки;
) номер та код банку платника і звичайно його фірмове позначення;
) найменування платника, його ідентифікаційний номер та номер його рахунку в банку;
) найменування одержувача коштів, його ідентифікаційний номер та номер його рахунку в банку;
) найменування банку одержувача (в чеку не вказується), номер та код банку одержувача;
) призначення платежу (у чеку не вказується);
) суму платежу цифрами і прописом.
На першому примірнику розрахунковог...
