о документа проставляється підпис керівника юридичної особи та печатку юридичної особи.
Для здійснення будь-яких безготівкових розрахунків законом встановлений термін: він становить два операційних дні в межах одного суб'єкта Російської Федерації. Під операційним днем ??слід розуміти відрізок часу від початку до припинення здійснення операцій у банку у відповідний календарний день. При цьому документи, прийняті банком від клієнтів в операційний час, проводяться ним по балансу в цей же день.
Обчислення зазначених строків починається з моменту списання коштів з банківського рахунку платника і завершується в момент зарахування на рахунок отримувача.
. ОСНОВИ ЗМІСТУ готівкових грошових розрахунків
. 1 Документальне оформлення надходження і видачі готівкових грошових коштів
Усі касові операції оформляються на бланках типових міжгалузевих форм первинної облікової документації для підприємств і організацій, затверджених Росстатом за погодженням з Банком Росії, Мінфіном Росії і Мінекономрозвитку Росії. Внесення виправлень в касові і банківські документи не допускається.
Для здійснення розрахунків готівкою кожна організація повинна мати касу і вести касову книгу за встановленою формою.
Для підприємців та суб'єктів малого підприємництва порядок ведення касових операцій спрощений. Підприємці вправі не вести касову книгу, якщо вони відповідно до законодавства здійснюють облік:
· доходів;
· доходів і витрат;
· фізичних показників, що характеризують певний вид підприємницької діяльності;
· інших об'єктів оподаткування.
Прийом готівки організаціями при здійсненні расче?? ов з населенням проводиться із застосуванням контрольно - касових машин.
Ведення касових операцій покладено на касира, який несе повну матеріальну відповідальність за збереження прийнятих цінностей. Для обліку касових операцій застосовуються такі типові міжвідомчі форми типових документів та облікових регістрів: прибутковий касовий ордер (ф. № КО - 1), видатковий касовий ордер (ф. № КО - 2), Журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів (ф. КО- 3), Касова книга (ф. КО - 4), Книга обліку прийнятих та виданих касиром грошових коштів (ф. КО - 5).
З 1 січня 2013 року застосування уніфікованих форм первинних облікових документів у відповідності з Федеральним законом від 06.12.2011 № 402-ФЗ «Про бухгалтерський облік» не є обов'язковим. Виняток становлять форми документів, встановлені уповноваженими органами відповідно до іншими федеральними законами і на їх підставі, наприклад, касові документи (інформація Мінфіну Росії № ПЗ - 10/2012 «Про набрання чинності з 1 січня 2013 Федерального закону від 6 грудня 2011 р № 402-ФЗ Про бухгалтерський облік »).
Надходження коштів має місце в результаті оприбуткування виручки за реалізовану продукцію, у вигляді плати за комунальні послуги, переказу сум з розрахункового рахунку підприємства та ін. Надходження грошей в касу і видачу з каси готівкових грошових коштів, оформляють в організації, незалежно від її організаційно - правової форми, прибутковими та видатковими касовими ордерами.
Прибутковий касовий ордер виписується працівником бухгалтерії в одному примірнику, підписується головним бухгалтером або особою, на це уповноваженим.
По рядку «Підстава» в прибутковому касовому ордері вказується зміст касової операції, а по рядку «У тому числі» - сума ПДВ цифрами. Якщо операція не передбачає обкладання якого - або найменуванні продукції (робіт, послуг) даним податком, то за вказаною вище рядку робиться запис «без податку (ПДВ)». По рядку «Додаток» вказуються прологом первинні та інші документи із зазначенням їх номерів і дат складання.
Друга частина прибуткового касового ордера - квитанція - є його відривною частиною і служить виправдувальним документом особи, що внесла гроші. Квитанція також повинна бути підписана головним бухгалтером або особою, яка має право другого підпису, завірена печаткою касира або відбитком касового апарата і зареєстрована в журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових документів. Після цього квитанція видається на руки особі, яка здала гроші.
Прибуткові касові ордери і квитанції до них, видаткові касові ордери та замінюючі їх документи повинні бути заповнені чітко і ясно чорнилом, кульковою ручкою або сформовані із застосуванням комп'ютера. Прийом і видача грошей за касовими ордерами може проводитися тільки в день їх складання. У прибуткових і видаткових касових ордерах не допускаються будь - які помарки або виправлення. У разі виявлення помилок у докуме...
