оштів для погашення поточних зобов'язання.
Для правильного висновку про динаміку та рівні платоспроможності організації необхідно прийняти в розрахунок такі фактори, як:
характер діяльності підприємства. Наприклад, у підприємств промисловості та будівництва велику питому вагу запасів і порівняно маленький питома вага грошових коштів;
умови розрахунків з дебіторами. Надходження дебіторської заборгованості через короткі проміжки часу після покупки товарів (робіт, послуг) призводить до невеликій частці у складі оборотних активів боргів покупців, і навпаки;
стан запасів. У підприємства може бути надлишок чи недолік запасів в порівнянні з величиною, необхідної для безперебійної діяльності;
стан дебіторської заборгованості: наявність або відсутність у її складі прострочених і безнадійних боргів.
Отже, платоспроможність є одним з основних показників, що характеризують фінансовий стан підприємства, отже, її аналіз має дуже важливу роль. Він необхідний не тільки для підприємства з метою оцінки і прогнозування фінансової діяльності, але також для зовнішніх інвесторів.
Головною метою аналізу платоспроможності є своєчасне виявлення та усунення недоліків у фінансовій діяльності, і знаходження способів поліпшення платоспроможності і кредитоспроможності.
При цьому необхідно вирішувати наступні завдання:
. Вивчити взаємозв'язку між різними показниками виробничої, комерційної та фінансової діяльності і дати оцінку виконання плану по надходженню фінансових ресурсів і їх використанню з позиції поліпшення платоспроможності підприємства.
. Прогнозувати можливі фінансові результати, економічної рентабельності, виходячи з реальних умов господарської діяльності і наявності власних і позикових ресурсів.
. Розробити конкретні заходи, спрямованих на більш ефективне використання фінансових ресурсів.
Аналізом платоспроможності підприємства займаються не тільки керівники і відповідні служби підприємства, але і його засновники, інвестори c метою вивчення ефективності використання ресурсів. Банки для оцінки умов кредитування, визначення ступеня ризику, постачальники для своєчасного отримання платежів, податкові інспекції для виконання плану надходження коштів до бюджету і т.д. Відповідно до цього аналіз поділяється на внутрішній і зовнішній.
Внутрішній аналіз проводиться службами підприємства, і його результати використовуються для планування, прогнозування та контролю. Його мета - встановити планомірне надходження грошових коштів і розмістити власні і позикові кошти таким чином, щоб забезпечити нормальне функціонування підприємства, отримати максимум прибутку і виключити банкрутство.
Зовнішній аналіз здійснюється інвесторами, постачальниками матеріальних і фінансових ресурсів, контролюючими органами на основі інформації, що публікується звітності. Його мета - встановити можливість вигідно вкласти кошти, щоб забезпечити максимум прибутку і виключити ризик втрати.
Основними джерелами інформації для аналізу платоспроможності і кредитоспроможності підприємства служать бухгалтерський баланс, звіт про фінансові результати.
Аналіз платоспроможності підприємства здійснюють шляхом порівняння наявності та надходження коштів з платежами першої необхідності. Розрізняють поточну і очікувану (перспективну) платоспроможність.
Поточна платоспроможність визначається на дату складання балансу. Підприємство вважається платоспроможним, якщо у нього немає простроченої заборгованості постачальникам, за банківськими позичками та інших розрахунках.
Очікувана (перспективна) платоспроможність визначається на конкретну майбутню дату шляхом порівняння суми його платіжних засобів з терміновими (першочерговими) зобов'язаннями підприємства на цю дату.
Щоб визначити поточну платоспроможність, необхідно ліквідні кошти першої групи (А1 - абсолютно ліквідні активи) порівняти з платіжними зобов'язаннями першої групи (П1 - термінові зобов'язання до 3-х місяців). Детальніше ці угруповання активів і пасивів розглянуті в параграфі 1.3. За даними балансу цей показник можна розрахувати тільки один раз на місяць або квартал. Підприємства ж проводять розрахунки з кредиторами кожен день. Тому для оперативного аналізу поточної платоспроможності, щоденного контролю за надходженням коштів від продажу продукції, від погашення дебіторської заборгованості та іншими надходженнями грошових коштів, а також для контролю за виконанням платіжних зобов'язань перед постачальниками та іншими кредиторами складається платіжний календар.
Платіжний календар являє собою осн...
