овний оперативний фінансовий план організації або план грошового обороту. У платіжному календарі підраховуються з одного боку готівкові та очікувані платіжні кошти, а з іншого боку - платіжні зобов'язання на цей же період (1, 5, 10, 15 днів, місяць). Оперативний платіжний календар складається на основі даних про відвантаження та реалізації продукції, про закупівлі засобів виробництва, документів про розрахунки з оплати праці, на видачу авансів працівникам, виписок з рахунків банків та ін.
Для оцінки очікуваної (перспективної) платоспроможності розраховують наступні показники ліквідності: абсолютний, проміжний і загальний. Ці показники ліквідності детально розглянуті в параграфі 1.3
Так як (далі по тексту т.к.) платоспроможність визначає можливість підприємства своєчасно розплачуватися за короткостроковими зобов'язаннями і одночасно продовжувати безперебійну діяльність, то це передбачає, що оборотні активи у формі дебіторської заборгованості та частини запасів можуть бути перетворені в кошти, достатні для погашення короткострокових боргів наявних на балансі підприємства. Позитивна різниця між вартістю ліквідних оборотних активів і величиною короткострокової заборгованості повинна перевищувати вартість запасів, необхідних для продовження безперебійної діяльності, т. Е. Для забезпечення одного циклу кругообігу коштів. Формування виручки від продажів в кінці циклу супроводжується формуванням нових оборотних активів у формі запасів дебіторської заборгованості і грошових коштів.
. 2 Поняття ліквідності, її значення і роль на предпріятіе
Ліквідність підприємства виступає як зовнішній прояв фінансової стійкості, сутністю якої є забезпеченість оборотних активів довгостроковими джерелами формування. Більша чи менша поточна ліквідність (неліквідність) обумовлена ??більшим чи меншим ступенем забезпеченості (незабезпеченості) оборотних активів довгостроковими джерелами [17, с. 99].
Ліквідність - здатність активів бути швидко проданими за ціною, близькою до ринкової. Ліквідність - здатність звертатися в гроші.
Зазвичай розрізняють високоліквідні, низьколіквідні і неліквідні цінності (активи). Чим легше і швидше можна отримати за актив повну його вартість, тим більш ліквідним він є.
Ліквідність активів - здатність активів трансформуватися в грошові кошти, а ступінь ліквідності активу визначається тривалістю тимчасового періоду, протягом якого ця трансформація може бути здійснена. Чим коротший період, тим вища ліквідність даного виду активів. Ліквідність активів характеризує здатність керівництва організації формувати і управляти майном та джерелами фінансування [10, с.420].
Ліквідність підприємства - це здатність підприємства своєчасно виконувати зобов'язання за всіма видами платежів. Чим більше ступінь здатності виконання зобов'язань по платежах, тим вище рівень ліквідності організації. Рівень ліквідності залежить від сфери діяльності, співвідношення оборотних і необоротних активів, швидкості обороту коштів, складу оборотних активів, величини і терміновості оплати поточних зобов'язань.
Цей показник використовується для оцінки іміджу організації, його інвестиційної привабливості. Чим вище рівень інвестиційної привабливості, тим вище рівень платоспроможності.
Ліквідність - це необхідна й обов'язкова умова платоспроможності. Від ступеня ліквідності балансу залежить платоспроможність [10, с. 420].
Ліквідність балансу підприємства - це рівень забезпеченості оборотних активів довгостроковими джерелами формування. Воно передбачає вишукування платіжних засобів за рахунок внутрішніх джерел, тобто реалізації активів.
Ліквідність балансу відрізняється від ліквідності активів тим, що вона визначається як величина, зворотна часу, необхідному для перетворення їх в грошові кошти (чим менше потрібно часу, щоб цей вид активів знайшов грошову форму, тим вище його ліквідність ) [19, с. 77].
На малюнку 1.1 приведена блок-схема, що відображає зв'язок між платоспроможністю, ліквідністю підприємства і ліквідністю балансу.
Малюнок 1.1 - Схема взаємозв'язку між платоспроможністю, ліквідністю підприємства і ліквідністю балансу.
На малюнку блок-схема зіставлена ??з висотною будівлею, в якому всі поверхи рівнозначні, але другий поверх неможливо звести без першого, а третій без першого і другого; якщо впаде нижній поверсі, то і всі інші теж впадуть. Як випливає, ліквідність балансу - база (фундамент) платоспроможності та ліквідності підприємства. Іншими словами ліквідність - це спосіб підтримки платоспроможності. Але в той же час, якщо підприємство має високий стиль і постійно є платоспроможним, то йому легше ...
