ріодовНорміруемие оборотні средстваФонди обращеніяГотовая продукція на складі і відвантажена, що знаходиться в оформленні Товари, відвантажені, але не оплачені покупцями Грошові кошти в касі та на рахунках в банку Дебіторська заборгованість Кошти в інших счетахНенорміруемие оборотні кошти Виробничі запаси складаються з двох частин - предметів праці, завезених на підприємство, але ще не вступили в першу стадію обробки, і предметів праці, що знаходяться у виробничому процесі і, у міру обробки, які перетворюються в готову продукцію.
Незавершене виробництво являє собою розпочату обробкою, але ще не закінчену продукцію, яка знаходиться у виробничих цехах на різних стадіях обробки і ще не стала готовою продукцією.
Фонди обігу - це фонди, які необхідні для обслуговування сфери обігу і забезпечення безперервності процесу виробництва підприємства. Фонди обігу включають товарні запаси, грошові кошти підприємства (в касі, на розрахунковому та інших рахунках в банку, в акредитивах та ін.), Короткострокові фінансові вкладення.
Готова продукція - це та продукція, яка відпущена або відвантажена покупцям. Готова продукція, за яку ще не отримана оплата, значиться у складі товарів відвантажених,
До грошових коштів відносяться гроші в касі та на банківських рахунках підприємства, а також цінні папери. До цінних паперів відносяться акції та облігації сторонніх підприємств, облігації внутрішніх державних і місцевих позик, казначейські зобов'язання держави, ощадні сертифікати, векселі та чеки інших організацій. Ці папери свідчать про вкладення коштів підприємства у фінансування діяльності сторонніх підприємств, а також про видачу довгострокових і короткострокових позик на комерційній основі. Придбання цінних паперів (акцій і облігацій) інших підприємств, а також облігацій, випущених державою, є одним з видів капітальних вкладень з метою отримання по них дивідендів (по акціях) або відсотків (за облігаціями).
До дебіторської заборгованості відносяться кошти підприємств, тимчасово перебувають у розпорядженні інших підприємств або окремих осіб, що і відображається в обліку.
З урахуванням особливостей планування оборотні кошти поділяються на нормовані і ненормовані.
До нормованих оборотних засобів відносяться товарні запаси, грошові кошти в касі та в дорозі, виробничі запаси, напівфабрикати, малоцінні та швидкозношувані предмети, витрати майбутніх періодів. Розмір нормованих оборотних коштів знаходиться в безпосередній залежності від обсягу реалізованих послуг готельного підприємства та швидкості обігу товарів (крім предметів матеріально-технічного оснащення). За цими видами оборотних коштів встановлюються норми запасів (в межах мінімально допустимих) для здійснення діяльності готельного підприємства.
До ненормованих оборотних коштів відносяться кошти на розрахунковому та інших рахунках, кошти в розрахунках з дебіторами, товари відвантажені і знаходяться на відповідальному зберіганні. Ненормовані оборотні кошти не плануються, і нормативи залишків цих коштів не передбачаються.
За джерелами формування оборотні кошти поділяються на власні і позикові.
Власні оборотні кошти забезпечують фінансову стійкість і оперативну самостійність підприємства. Власні оборотні кошти виділяються для створення виробничих запасів і витрат майбутніх періодів. Вони постійно закріплені за підприємством у статутному фонді.
Позикові оборотні кошти утворюються за рахунок залучених підприємством кредитів. Позикові оборотні кошти мають строго цільове спрямування, тобто використовуються для оплати тих товарів і витрат, на які була видана позичка. Кредит може бути отриманий для розрахунків з постачальниками, а також для інших тимчасових потреб. Джерела позикових коштів - короткострокові і середньострокові позики банку, довгострокові кредити банку, кредиторська заборгованість. Сюди ж відносяться заборгованість перед працівниками по заробітній платі, перед бюджетом за сумами податків і відрахувань, перед органами соціального та медичного страхування.
Правильна організація оборотних коштів, вміле управління ними та підвищення ефективності їх використання мають велике значення. Найважливішими показниками інтенсивності використання оборотних коштів, що становлять значну частину всіх фінансових коштів підприємства, є швидкість їх оборотності, яка безпосередньо впливає на кінцеві результати господарської діяльності підприємства. Чим швидше оборотність оборотних коштів, тим менше потреба в кредитах, відповідно, менше витрати, більший прибуток за рахунок зниження витрат за користування банківськими кредитами, по зберіганню запасів, втрат товарів і сировини тощо.
Швидкість оборотності оборотних коштів характеризує система пока...
