зників, до яких відносяться:
коефіцієнт оборотності, що показує швидкість обороту оборотних коштів;
тривалість одного обороту в днях;
коефіцієнт завантаження (закріплення) оборотних коштів, що показує величину оборотних коштів на рубль реалізованих послуг;
величина вивільнених оборотних коштів у результаті прискорення оборотності;
швидкість оборотності запасів (число оборотів);
оборотність запасів в днях, що показує тривалість одного обороту запасів;
коефіцієнт поточної ліквідності, що показує платоспроможність, можливість покрити короткострокові зобов'язання;
коефіцієнт проміжної ліквідності, що показує ступінь покриття короткострокових зобов'язань за рахунок грошових коштів та дебіторської заборгованості;
коефіцієнт абсолютної (швидкої) ліквідності, що показує оцінку можливості розрахунку коштами з короткостроковими зобов'язаннями;
коефіцієнт участі матеріальних запасів у покритті короткострокових зобов'язань у їх найменш ліквідної частини;
коефіцієнт маневреності, що показує частку власних оборотних коштів у власних коштах;
Коефіцієнт співвідношення власнихх оборотних коштів і загальної величини оборотних коштів (коефіцієнт забезпеченості власними коштами), що оцінює структуру оборотних коштів за джерелами формування;
коефіцієнт забезпеченості запасів власними оборотними засобами;
тривалість операційного циклу, що показує тривалість періоду в днях з моменту вкладу коштів у товарні запаси до отримання виручки від їх реалізації.
Наведені показники розраховуються й аналізуються в динаміці.
1.2 Джерела формування та ефективність управління оборотними коштами
оборотний кошти Дебіторська заборгованість
Система формування оборотних коштів впливає на швидкість їхнього обігу і ефективність використання. Надлишок оборотних коштів означає, що частина коштів організації діє і не приносить доходу (заморожені оборотні кошти). Разом з тим нестача обігових коштів буде гальмувати хід виробничого процесу, уповільнюючи швидкість господарського обороту коштів організації.
Питання про джерела формування оборотних коштів важливий ще й з іншої позиції. Кон'юнктура ринку постійно змінюється, тому потреби організації в оборотних коштах нестабільні. Покрити ці потреби тільки за рахунок власних джерел стає практично неможливо. Тому основне завдання управління процесом формування оборотних коштів - забезпечити ефективність залучення позикових коштів.
Джерела формування оборотних коштів можуть бути власними, позиковими і додатково залученими.
Інформація про розміри власних джерел коштів представлена ??в розділі 3 Бухгалтерськогобалансу і в розділі 1 Звіту про зміни капіталу.
Інформація про позикових і залучених джерелах засобів представлена ??в розділах 4 і 5 Бухгалтерського балансу, а також в розділах 7,20 Пояснень до бухгалтерського балансу.
Склад і структура джерел формування оборотних засобів наведені в таблиці 2.
Таблиця 2
Джерела оборотних коштів
СобственниеЗаемниеДополнітельно прівлеченниеУставной капітал Додатковий капітал Резервний капітал Нерозподілений прібильДосрочние кредити банків і позики Короткострокові кредити банків і позики Комерційні кредити Інвестиційний податковий кредит Інвестиційний внесок работніковКредіторская заборгованість Резерви майбутніх витрат і платежів Резерви по сумнівним боргах Благодійні та інші надходження
Як правило, мінімальна потреба організації в оборотних коштах покривається за рахунок власних джерел: прибутку, коштів статутного і резервного капіталу і т.д. Однак у силу ряду об'єктивних причин (інфляції, зростання обсягів виробництва, затримки платежів та ін.) В організації виникають тимчасові додаткові потреби в оборотних коштах. У цих випадках фінансове забезпечення господарської діяльності супроводжується залученням позикових джерел - банківських і комерційних кредитів, позик, інвестиційного податкового кредиту і т.д. у випадках кризового фінансового стану доводиться тимчасово залучати додаткові джерела оборотних коштів.
Отже, оборотними засобами є активи, які можуть бути звернені в готівку протягом одного року. Ефективне управління оборотним капіталом має для компанії важливе значення з наступних причин:
. Розмір оборотних коштів у багатьох компаній становить більше половини всіх її активів.
. Упр...
