ціонування страхової організації - дохід від страхової діяльності, доходи від інвестування страхових резервів, інші доходи.
Фінансові ресурси страхових компаній формуються у вигляді грошових доходів, накопичень і надходжень. Грошові доходи включають прибуток від страхової діяльності, прибуток від інвестиційної діяльності, прибуток по іншим позареалізаційних операціях страхової організації. На відміну від інших комерційних організацій у визначенні прибутку від страхової діяльності є особливість. У страховій справі прибуток від страхової діяльності прийнято називати фінансовим результатом, оскільки він може бути як позитивним, так і негативним внаслідок характеру прояву ризику в часі. Фінансовий результат визначається шляхом зіставлення доходів і витрат, пов'язаних із здійсненням страхової діяльності.
До складу доходів від страхової діяльності входять страхові премії, відшкодування витрат за ризиками, переданими в перестрахування, надходження коштів з страхових резервів, комісійні та брокерські винагороду, деякі інші доходи.
Витрати, пов'язані із здійсненням страхової діяльності, поділяються на дві групи - витрати, пов'язані з несенням страхових зобов'язань (страхові виплати, відрахування в резерви, передача частини премій перестраховику і т.п.), і витрати на ведення справи (витрати страховика на укладення, ведення та виконання договорів страхування) [36, c. 143].
Основним видом доходів страхової організації є страхова премія, яка являє собою плату за страхову послугу. Страхова премія розраховується на основі страхового тарифу - ставки премії з одиниці страхової суми. Величина страхового тарифу залежить від характеру ризику, розраховується на основі статистичних даних і в загальному вигляді являє собою твір частоти настання страхової події на середню суму збитку від однієї події. Страховий тариф (брутто-ставка) складається з двох частин: нетто-ставки, яка спрямовується на виплати страхувальникам, і навантаження, за рахунок якої здійснюється фінансування діяльності страхової організації.
Страхова діяльність, пов'язана з наданням страхових послуг, служить фінансовою основою для інвестування коштів страховиком. Доходи від інвестування страхових резервів формуються за рахунок вкладення їх коштів в активи, перелік яких регулюється нормативно-правовими актами і включає в даний час державні цінні папери РФ і суб'єктів РФ, муніципальні цінні папери, акції, облігації, банківські вклади, грошову готівку, грошові кошти на рахунках у банках, дорогоцінні метали в злитках, нерухоме майно і т.д. При цьому в нормативному порядку встановлюється і процентне співвідношення страхових резервів та активів, прийнятих у їх покриття. Строки розміщення страхових резервів повинні бути наближені до термінів несення страховиком зобов'язань за договорами страхування. Таким чином держава не тільки забезпечує фінансову стійкість страхових організацій, але і регулює прибутковість їхніх операцій з інвестування страхових резервів. Витрати на проведення інвестиційної діяльності аналогічні витратам інших комерційних організацій [12, c. 420].
Інші доходи страхових організацій включають позареалізаційні доходи, наприклад від надання консультаційних послуг, здавання майна в оренду, штрафи, пені, неустойки, отримані за фінансово-господарськими договорами, суми, отримані в порядку регресу, суми повернення страхових резервів та ін.
Особливе місце в процесі формування фінансових ресурсів страхової організації займають страхові резерви, які можуть виступати як стаття доходів або витрат в залежності від зміни обсягу зобов'язань страхової організації або її потреби в додаткових ресурсах.
Страхові резерви, формовані страховими організаціями, включають:
резерви премій (резерв незароблених премії та резерв премій по страхуванню життя);
резерви збитків (резерв заявлених, але неврегульованих збитків);
резерв що відбулися, але незаявлених збитків;
стабілізаційний резерв.
Крім того, за окремими видами страхування (зокрема, з обов'язкового медичного страхування, добровільного страхування) формуються резерви фінансування запобіжних заходів, з обов'язкового медичного страхування також створюються резерв оплати медичних послуг і запасний резерв; з обов'язкового страхування цивільної відповідальності власників транспортних засобів - резерв вирівнювання збитків по обов'язковому страхуванню цивільної відповідальності власників транспортних засобів, резерв для компенсації витрат на здійснення страхових виплат з обов'язкового страхування цивільної відповідальності власників транспортних засобів.
Резерви страхової організації мають різне призначення, але найважливіші з них є фінансовою гарантією ...
