- 3 884- збільшення запасів (14 324-12 125) - 2 199- збільшення дебіторської заборгованості (13 742-8 699) - 5043 - збільшення короткострокових фінансових вкладень (16 148-5 555)- 10593 + зменшення інших поточних активів (3633 + 4373) 740Ітого чистий потік від операційної діяльності 1524Інвестіціонная діяльність - збільшення нематеріальних і матеріальних активів (66 979-69 119-7 544) - 5404 + зменшення довгострокових фінансових вкладень (12701-16726) 4025 Разом чистий потік від інвестиційної діяльності (- 5404 + 4025) - 1 379 Фінансова діяльність -зменшення довгострокового позикового капіталу (53 257-54 729) - одна тисяча чотиреста сімдесят дві + збільшення короткострокового позикового капіталу (1 682-1 616) 66 + збільшення акціонерного капіталу (10 407-10 406) 1+ збільшення поточних виплат за довгостроковими ссудам3 286-зменшення додаткового капіталу (20 530-25 508) - 4978 - виплата дивідендів (табл.1.1) - 2273 Разом чистий потік від фінансової діяльності (- 1 472 + 66 + 1 + 3286-4 978-2 273) - 5370Всего чистий потік - 5225 Грошові кошти на початок года22 301 Грошові кошти на кінець года17 076
Звіт призначений показувати всі надходження грошових коштів і платежі в розрізі трьох видів діяльності: операційної, інвестиційної та фінансової. Необхідність поділу діяльності підприємства на три сфери пояснюється різною роллю кожного виду діяльності та їх взаимосвязанностью. Аналіз звіту дозволяє виявити причини збільшення або зменшення надходжень грошових коштів і платежів по кожному виду діяльності.
Проведений аналіз показав, що у звітному році основний приплив грошових коштів був забезпечений операційною діяльністю, в результаті якої зростання составіл1524 тис.дол.
Відтік у звітному році спостерігався по фінансовій діяльності, який утворився в результаті виплати дивідендів у розмірі 5 370 тис.дол. , А також з інвестиційної діяльності - 1 379 тис.дол.
У цілому рух грошових коштів можна оцінити позитивно.
2. Аналіз фінансових документів
. 1 Вертикальний аналіз
Щоб провести цей аналіз, необхідно представити фінансові звіти у вигляді табл. 2.1.
Таблиця 2.1 Вертикальний аналіз фінансових документів, у%
Баланс1-й год2-й годАктівиI. Фіксовані актівиамортізіруемие активи за залишковою стоімості49,7646,32долгосрочние фінансові вложенія12,048,78Ітого по розділу I61,8055,10II. Поточні актівизапаси8,739,91дебіторская задолженность6,269,50краткосрочние фінансові вложенія4,0011,17деньгі16,0611,81прочіе поточні актіви3,152,51Ітого по розділу II38,2044,90Ітого актівов100,0100,0ПассівиIII. Постійні пассівисобственний капітал - всього, в тому числі: 26,0526,36акціонерний капітал7,497,20добавочний капітал18,3614,20нераспределенная прібиль0,194,97долгосрочний позиковий капітал39,4036,83Ітого по розділу III65,4563,19IV. Поточні пассівикраткосрочная банківська ссуда1,161,16задолженность перед поставщікамі13,4816,94текущіе виплати за довгостроковими ссудам0,602,85счета до оплате19,3115,86Ітого по розділу IV34,5536,81Ітого пассівов100,0100,0Отчет про фінансові результатах1-й год2-й годПродажі100100Себестоімость проданих товаров82,3882,27Амортізація5,235,02Коммерческіе та управлінські расходи8,648,09Операціонная прібиль3,754,62Проценти до полученію1,150,57Проценти до оплате0,810,36Прочіе доходи1,211,43Прочіе расходи0,000,00Прібиль до налогообложенія5,296,25Налог на прібиль0,740,14Чістая прібиль4,556,12Дівіденди1,161,51Нераспределенная прібиль3,394,60
Питома вага статей активу визначається як відношення суми статті до рядка Разом активів і множиться на 100%. Питома вага статей пасиву визначається як відношення суми статті до рядка Разом пасиву і множиться на 100%. Питома вага рядків звіту Про прибутки та збитки визначається відношенням рядків до рядка Продажі raquo ;. Таким чином, на підставі проведених розрахунків можна зробити наступні висновки. Основну частину активів як на початок, так і на кінець періоду складають поточні активи (більше 70%).
2.2 Горизонтальний аналіз
Розрахуємо горизонтальний аналіз на 31.12.2года в% (табл. 2.2).
Таблиця 2.2 Інформація для горизонтального аналізу фінансових документів у%
Найменування статей31.12.1го года31.12.2 годаАктівиI. Фіксовані актівиітого амортизуються активи за залишковою стоімості10096,90долгосрочние фінансові вложенія10075,94Ітого по розділу I10092,82II. Поточні актівизапаси100118,14дебіторская задолженность100157,97краткосрочние фінансові вложенія100290,69деньгі10076,57прочіе поточні актіви10083,08Ітого по розділу II100122,37Баланс100104,11ПассівиIII. Постійні пассівисобственний капітал - всього, в тому числі: 100105,36акціонерний капітал100100,01добаво...
