justify"> Л3=(3)
) Коефіцієнт співвідношення позикових і власних коштів (У1) є одним з найважливіших коефіцієнтів фінансового аналізу і показує частку позикових коштів у структурі капіталу підприємства (організації), тобто скільки позикових коштів припадає на кожен рубль власних коштів, вкладених в активи підприємства. Рекомендоване значення коефіцієнта lt; 1. Чим нижче значення показника, тим вище фінансова стійкість і незалежність підприємства від позикового капіталу і зобов'язань.
У1=(4)
) Коефіцієнт фінансової незалежності (коефіцієнт автономії) (У2) показує частку активів організації, які покриваються за рахунок власного капіталу (забезпечуються власними джерелами формування). Частка, що залишилася активів покривається за рахунок позикових коштів.
Інвестори і банки, що видають кредити, звертають увагу на значення цього коефіцієнта. Чим вище значення коефіцієнта, тим з більшою ймовірністю організація може погасити борги за рахунок власних коштів. Чим більше показник, тим більш незалежним підприємство.
У2=(5)
) Коефіцієнт фінансової стійкості (У3) - коефіцієнт рівний відношенню власного капіталу і довгострокових зобов'язань до валюти балансу. Коефіцієнт фінансової стійкості показує, яка частина активу фінансується за рахунок стійких джерел, тобто частку тих джерел фінансування, які організація може використовувати у своїй діяльності тривалий час.
У3=(6)
) Коефіцієнт фінансової незалежності у фактичному формуванні запасів (У4). Цей коефіцієнт відбиває частку засновників та учасників підприємства в сумі запасів і витрат. Рекомендоване значення більше 1.
У4=(7)
1.3 Методи аналізу фінансового стану. Інформаційна база його проведення
Методи економічного аналізу - це сукупність способів обробки економічної інформації, аналітичних прийомів і кількісних методів, спрямованих на вирішення аналітичних завдань. Також методи економічного аналізу є аналітичним інструментарієм, який дозволяє технічно реалізувати цілі аналізу.
Виділяють наступні основні методи або стандарти фінансового аналізу:
1. Аналіз абсолютних показників;
2. Горизонтальний (часовий) аналіз - порівняння кожної позиції звітності з попереднім періодом;
. Вертикальний (структурний) аналіз - визначення структури підсумкових фінансових показників з виявленням впливу кожної позиції звітності на результат у цілому;
. Трендовий аналіз - порівняння кожної позиції звітності з рядом попередніх періодів та визначення тренду, тобто основний тенденції динаміки показника, очищеної від випадкових впливів і індивідуальних особливостей окремих періодів. За допомогою тренда формують можливі значення показників у майбутньому, а, отже, ведеться перспективний або прогнозний аналіз;
5. Просторовий аналіз - порівняльний аналіз зведених показників звітності за складовими їх елементам (структурні підрозділи, цехи, дочірні компанії і т.д.);
. Аналіз відносних показників (коефіцієнтів) - розрахунок співвідношень між окремими позиціями звіту або позиціями різних форм звітності, визначення взаємозв'язку показників;
7. Факторний аналіз - аналіз впливу окремих факторів на результуючий показник за допомогою детермінованих і стохастичних прийомів дослідження. Факторний аналіз може бути прямим (власне аналіз) - роздроблення результативного показника на складові частини, так і зворотним, коли окремі елементи з'єднують у загальний показник.
Основні документи, використовувані для проведення аналізу фінансового стану фірми, - це документи бухгалтерської звітності. Вони включають: «Бухгалтерський баланс», «Звіт про прибутки і збитки», «Звіт про зміни капіталу», «Звіт про рух грошових коштів», «Пояснення до бухгалтерського балансу і звіту про прибутки і збитки».
Інформаційною базою для аналізу фінансового стану є:
. Нормативно-планові джерела - всі типи планів, які розробляються на підприємстві, нормативні матеріали, кошториси, цінники, калькуляції і т.д.
. Джерела інформації облікового характеру - всі дані, які містять документи бухгалтерського, статистичного та оперативного обліку, а також всі види звітності, первинна облікова документація.
. Позаоблікове джерела - документи, що регулюють господарську діяльність, а також дані, що характеризують зміну зовнішнього середовища функціонування підприємства: офіційні документи (закони, постанови і т.д.), господарсько-право...
