оротних активів у майні підприємства. Нормативного значення не має.
Показники фінансової незалежності, структури капіталу і мобільності ТОВ «Метал-груп» представлені в табл. 1.2.
Таблиця 1.2
Аналіз показників фінансової незалежності, структури капіталу
та мобільності ТОВ «Метал-груп» Найменування показателяПорядок расчетаНорматівное значеніеФактіческое значеніеІзмененіена Початок року Кінець годаКоеффіціент автономііСК/совка? 0,50,720,67-0,05Коеффіціент фінансової завісімостіЗК/совка? 0,50,280,330,05Коеффіціент равновесіяСК/ЗК? 12,522,00-0,52Коеффіціент фінансового ріскаЗК/СК? 10,400,500,10Коеффіціент фінансової устойчівостіПК/совка? 0,50,880,900,02Коеффіціент короткостроковій задолженностіКЗК/ЗК0,420,29-0,14Коеффіціент мобільностіОА/СовА0,50,320,370,05
За даними таблиці 1.2 можна зробити висновок, що структура капіталу на початок і кінець року повністю відповідала прийнятим нормативам.
З даної таблиці видно, що коефіцієнт автономії незначно знизився, але як і раніше є досить високим 0,67.
У наслідок збільшення частки позикових коштів, коефіцієнт фінансової залежності склав 0,5, це також призвело до значного зниження коефіцієнта рівноваги.
Однак через те що частка постійного капіталу збільшилася, коефіцієнт фінансової стійкості також виріс, але незначно.
1.3 Аналіз забезпеченості ТОВ «Метал-груп» власними оборотними коштами у звітному році
Далі зробимо оцінку забезпеченості підприємства власними оборотними коштами у звітному році.
Оборотні активи забезпечують підтримку поточної повсякденної діяльності організації та постійно потребують поповнення. Організація повинна хоча б частину оборотних активів фінансувати за рахунок надійних джерел, таких як власні оборотні кошти (CОC).
Наявність або відсутність СОС можна визначити за допомогою індексу постійного активу (I пост.а.):
Визначимо наявність або відсутність СОС в ТОВ «Метал-груп»:
І на початок і на кінець року величина індексу менше одиниці і не росте в динаміці, це свідчить про те, що стабільних джерел достатньо, і підприємство має власними оборотними коштами.
Визначимо абсолютне значення СОС.
Власні оборотні кошти визначаються як залишок постійного капіталу, вільного від вкладення у необоротні активи:
ВОК=ПК - ВНА=(СК + ДЗК) - ВНА,
де ПК - постійний капітал;
СК - власний капітал;
ДЗК - довгостроковий позиковий капітал;
ВНА - необоротні активи.
Т.а. величина власних оборотних коштів ТОВ «Метал-груп»:
СОС п.р. =8065844-6243124=1822720 тис. Руб.
СОС к.г. =8799563-6164822=2634741 тис. Руб.
Зробимо розрахунок наступних показників:
§ коефіцієнт забезпеченості власними оборотними активами;
§ коефіцієнт забезпеченості власними джерелами запасів.
Отримані результати зведемо в таблицю 1.3 і проаналізуємо.
Таблиця 1.3
Аналіз показників забезпеченості ТОВ «Метал-груп» власними оборотними коштами
Найменування показателяПорядок розрахунку (коди рядків) Нормативне значеніеФактіческое значеніеІзмененіена Початок року Кінець годаВелічіна власних оборотних коштів (ВОК), тис. руб. (СК + ДЗК) -ВнА18227202634741812021Коеффіціент забезпеченості СОС оборотних актівовСОС/ОА? 0, 10,620,740,12Коеффіціент забезпеченості запасів СОССОС/З0,6-0,80,700,810,11
За даними вищенаведеної таблиці можна зробити висновок, що підприємство ТОВ «Метал-груп» добре забезпечено власними джерелами оборотних активів, так як коефіцієнт забезпеченості СОС досить високий. Підприємство здатне фінансувати велику частину оборотних активів із стабільних джерел.
Зростання коефіцієнта забезпеченості запасів СОС виріс (0,11). Це безпечно, але невигідно, так як короткострокові позикові джерела дешевше, ніж стабільні.
1.4 Аналіз фінансової стійкості ТОВ «Метал-груп» протягом звітного року
Фінансова стійкість підприємства - такий стан його фінансових ресурсів, їх розподіл і використання, яке забезпечує розвиток підприємства на основі зростання прибутку і кредитоспроможності в умовах припустимого рівня ризику.
Під загальною стійкістю підприємства можна розуміти і такий його стан, коли підприємство стабільно, протягом досить тривалого періоду часу випускає і реалізує конкурентоспроможну продукцію, отримує чистий прибуток, достатню для виробничого і соціального розвитку підприємства, є ліквідним і кредитоспроможним. <...
