е, що у звітному періоді підприємство не мало абсолютною ліквідністю. Найбільш ліквідні активи (грошові кошти) значно менше суми кредиторської заборгованості, платіжний недолік склав на початок року 88182 тис. Руб., А на кінець року 87654 тис. Руб.
Як в 2011, так і в 2012 році виявлено перевищення бистрореалізуемих активів над сумою короткострокових пасивів, тобто платіжний надлишок склав 10790 і 13774 тис. руб. відповідно. Повільно реалізовані активи перевищували довгострокові пасиви, як на початок, так і на кінець року, відповідно, на 337 тис. Руб. і 446 тис. руб. Виконання даного нерівності говорить про те, що підприємство має перспективну ліквідність.
Слід висновок, що поточна ліквідність свідчить про неплатоспроможність даного підприємства на найближчий розглянутий момент часу. Порівняння ж повільно реалізованих активів з довгостроковими і середньостроковими пасивами відображає перспективну ліквідність.
Для більш ясної картини розрахуємо кілька коефіцієнтів платоспроможності, вони дозволять визначити здатність підприємства сплатити свої короткострокові зобов'язання (див. таблицю 5).
Таблиця 5
Аналіз показників платоспроможності ТОВ «КК ЖКГ« Управдом »» в 2011-2012 рр.
ПоказательРекомендуемое значеніе2011г.2012г.Отклоненіе (+, -) Загальний коефіцієнт покриття gt; 10,130,17 + 0,04Текущая ліквідность1-20,130,17 + 0,04Абсолютная ліквідность0,1-0,30,00130,0095 + 0,0082Ліквідность коштів у обращеніі0,3-0,70,120,16 + 0,4
. Загальний коефіцієнт покриття за формулою:
Оборотний капітал
Загальний коефіцієнт=---------------------------------------------------- (1)
покриття Короткострокові зобов'язання
Висновок: оборотного капіталу ТОВ «УК ЖКГ« Управдом »" не достатньо для погашення короткострокових зобов'язань, тобто підприємство неплатоспроможним в аналізований період часу.
. Поточну ліквідність, яка відображає достатність поточних активів підприємства для погашення ним своїх поточних пасивів знаходимо за формулою:
(2)
Висновок: поточна ліквідність ТОВ «УК ЖКГ« Управдом »» перебуває на вкрай низькому рівні.
. Коефіцієнт абсолютної ліквідності, що розкриває ставлення абсолютно ліквідної частини оборотного капіталу - грошових коштів на рахунках підприємства до короткострокових зобов'язань знаходимо за формулою:
(3)
Висновок: значення коефіцієнта абсолютної ліквідності також значно нижче рекомендованих значень, але можна відзначити його підвищення.
. Коефіцієнт швидкої ліквідності або ліквідність коштів в обігу, яка показує потенційну можливість підприємства погасити свої короткострокові зобов'язання за умови запитання з короткострокових дебіторів всієї суми заборгованості, знаходимо за формулою:
(4)
Висновок: отриманий досить низький показник=0,16 в 2012 році, але за минулий період простежується невелике підвищення на 0,04.
З отриманих даних випливає, що при перетворенні на грошову форму найбільш ліквідної частини оборотного капіталу здатність покриття короткострокових зобов'язань прирівнюється до 12% в 2011 році і на 16% в 2012 році.
Таким чином, ТОВ «УК ЖКГ« Управдом »» є неплатоспроможним в поточний період часу. Всі розраховані коефіцієнти знаходяться значно нижче рекомендованих значень, проте є тенденція їх незначного підвищення.
. Аналіз фінансової стійкості ТОВ «УК ЖКГ« Управдом »»
Для оцінки достатності джерел фінансування для формування матеріальних оборотних коштів визначимо трикомпонентний показник типу фінансової ситуації ТОВ «УК ЖКГ« Управдом »» (див.таблицю 6).
Таблиця 6
Оцінка достатності джерел фінансування для формування матеріальних оборотних коштів ТОВ «УК ЖКГ« Управдом »»
в 2011-2012 рр. (тис.руб.)
ПоказателіФормула расчета2011г.2012г.Ізме-ненія12345Капітал і резерви (Q) стор. 1300654710260 + 3713Внеоборотние активи (F) стор. 12008355183694 + 143Долгосрочние пасиви (КТ) стор. 1 400 --- Короткострокові кредити і позики (Кt) стор. 1500 --- Наявність власних оборотних коштів (ВОК) QF - 77004-73434 + 3570Налічіе власних і довгострокових позикових джерел формування запасів і витрат (КФ) (Q + KT) -F - 77004-73434 + 3570Общая величина основних джерел формування запасів і витрат (ВІ) (Q + KT + Kt) -F - 77004-73434 + 3570Запаси і витрати (33) стр.1210 + стр.1220388446 + 58Ізлішек (+) або нестача (-) власних оборотних коштів (ФС) СОС - 33-77392-73880 + 3512Ізлішек (+) або нестача (-) власних і довгострокових позикових джерел формування запасів і ...
