хгалтерського, і для податкового обліку.
ЗАТ «Молочний Дім» самостійно вибирає форму бухгалтерського обліку виходячи із специфіки роботи підприємства, при цьому самостійно пристосовує застосовувані регістри бухгалтерського обліку до специфіки своєї роботи при дотриманні наступних вимог:
* єдина методологічна основа (принцип подвійного запису);
* взаємозв'язок даних аналітичного і синтетичного обліку;
* суцільне відображення всіх господарських операцій в регістрах обліку на підставі первинних облікових документів;
* нагромадження і систематизація даних первинних документів у розрізі показників, необхідних для управління і контролю за господарською діяльністю малого підприємства, а також для складання бухгалтерської звітності.
Початковим етапом бухгалтерського обліку є суцільне документування всіх господарських операцій шляхом складання певних матеріальних носіїв первинної облікової інформації.
. Прийняття рішень в галузі кредитної політики.
Фірма користується банківськими кредитами у разі заміни обладнання. Також клієнти турагентства можуть користуватися послугою туру в кредит при укладенні відповідних договорів з банками партнерами.
. Управління грошовими коштами.
Облік грошових коштів підприємства грошових коштів підприємства. Аналіз, оптимізація та контроль за грошовими коштами. Забезпечення фінансової стійкості фірми шляхом балансу витрачання та надходження грошових коштів.
. Управління дебіторською заборгованістю.
Питанням дебіторської заборгованості займається генеральний і комерційний директор. Дебіторська заборгованість постає у вигляді заборгованості клієнтів по оплаті турів. Рішення про розстрочення платежу приймає генеральний директор. Така розстрочка діє тільки для постійних клієнтів, що користуються послугами агентства більше двох разів. Заборгованість погашається в середньому протягом тижня.
. Управління витратами. Управління фінансовими ризиками.
Молочний Дім прагне знизити ймовірність ризиків у своїй діяльності і нейтралізувати їх можливі негативні наслідки. Проводиться аналіз можливих фінансових ризиків та оцінка можливих фінансових втрат. При проведенні господарських операцій оцінюється її ризик (допустимий, критичний або катастрофічний). Фірма прагне не виробляти таких операцій, які б мали високий ступінь ризику (катастрофічну і критичну).
прогнозний баланс ліквідність грошовий
3. Експрес оцінка фінансового стану підприємства
Таблиця 1 - Техніко-економічні показники діяльності ЗАТ «Молочний Дім»
Показник Од. ізмеренія20102011ІзмененіеАбс., т. н. % Виручка від реалізації продукції робіт, послуг без ПДВ Тис. руб4871,005296,00425,008,73Переменние витрати Тис. руб3153,003428,26275,268,73Чісленность працівників Чел.9,009,000,000,00Виработка 1 працівника Тис. руб541,22588,4447,228,73Валовая прибуток Тис. руб1718,001867,74149,748,72Постоянние витрати Тис. руб211,00211,000,000,00Прібиль від продажів Тис. руб1507,001656,74149,749,94Прочіе доходи Тис. руб0,000,000,000,00Прочіе витрати Тис. руб0,000,000,000,00Налогооблагаемая прибуток Тис. руб 1507,001656,74149,749,94Налог на прибуток Тис. руб361,68331,34-30,348,38Чістая прибуток Тис. руб1145,321325,4180,0815,72Себестоімость (змінні + постійні витрати) Тис. руб3364,003639,26275,268,18Затрати на 1 рубль продукції Руб.0,690,690,000,00
Виручка в 2011р зростає на 8.73%, на цю ж величину зростають змінні витрати. Фонд заробітної плати випереджає зростання виробітку, проте причина цьому - додаткове стимулювання персоналу. Зростання чистого прибутку становить 15,72%, собівартість зростає на 8,18%. Витрати на рубль не міняються.
Аналіз ліквідності, ділової активності та фінансового стану підприємства.
Таблиця 2 Коефіцієнти ліквідності
№ п/п Найменування коеффіціентаНа початок 2011На кінець 2011Рекомендуемое значеніе1Коеффіціент Поточною Ліквідності215/128=1,7209/114=1,81 - 22Коеффіціент Термінової Ліквідності215-10/128=1,6209-16/114=1 , 70,7 - 13Коеффіціент Абсолютною Ліквідності53/128=0,467/114=0,60,2 - 0,25
Коефіцієнт поточної ліквідності на початок року і на кінець відповідає рекомендованим значенням. Коефіцієнт термінової ліквідності перевищує норматив, оскільки рівень запасів в турагенції невеликий, то коефіцієнт поточної і термінової ліквідності близькі за значенням. Коефіцієнт абсолютної ліквідності вище рекомендованих значень, тобто більшу частину кредиторської заборгованості підприємство могло б погасити за рахуно...
