к грошових коштів.
Таблиця 3 Коефіцієнти ділової активності (оборотності)
№ п/п Найменування КоеффіціентаНа началоНа конецЗначеніе1Коеффіціент загальної оборотності капіталу (ресурсоотдачи) 4871/367,5=13.255296/367,5=14.4Показивает ефективність використання майна. Відбиває швидкість оборота2Коеффіціент віддачі власного капітала4871/170,5=28.65296/170,5=31.1Показивает швидкість обороту власного капіталу. Скільки рублів виручки припадає на 1 карбованець власного капітала3Коеффіціент оборотності дебіторської задолженності4871/139=355296/139=38.1Показивает, за скільки в середньому днів обертаються запаси в аналізованому періоде4Срок погашення дебіторської задолженності360/35=10.3360/38.1=9.5Показивает, за скільки в середньому днів погашається дебіторська заборгованість організаціі5Коеффіціент оборотності кредиторської задолженності3364/121=27.83639.26/121=30Показивает розширення або зниження комерційного кредиту, наданого організаціі6Срок погашення кредиторської задолженності360/27.8=13360/30=12Показивает середній термін погашення боргів організації за поточними зобов'язаннями
Ресурсоотдачи зростає у звітному році, також зростає коефіцієнт віддачі власного капіталу. Термін погашення дебіторської заборгованості знижується, за рахунок зростання коефіцієнта її оборотності. Також знижується термін погашення кредиторської заборгованості.
Таблиця 4 Коефіцієнти фінансової стійкості
Найменування коеффіціентаНа началоНа конецНорматівЗначеніеКоеффіціент забезпеченості власними джерелами фінансування (частка чистого оборотного капітала339-128/339=0,6396-114/396=0,7? 0,1Показивает, яка частина власного капіталу вкладена в оборотні актівиКоеффіціент фінансової незалежності (автономії) 135/339=0,4206/396=0,50,4? 0,6Показивает частку власних коштів у всіх джерелах підприємства і визначає ступінь незалежності підприємства від зовнішніх і?? точніков фінансірованіяКоеффіціент фінансової устойчівості135 + 76/339=0,6206 + 76/396=0,7? 0,6Определяет частку стійких джерел фінансування в пасивах підприємства, - т. Е. Тих пасивів, які можуть бути спрямовані на фінансування інвестицій
З таблиці видно, що всі коефіцієнти фінансової стійкості на початок і кінець року відповідають нормативним значенням. Тобто підприємство не схильне до ризику банкрутства.
Таблиця 5 Показники рентабельності
№ п/п Найменування ПоказателяНа початок 2009На кінець 2009Значеніе1Рентабельность Продажів,% 1507/4871 * 100=30,91656,74/5296 * 100=31,3Сколько прибутку припадає на одиницю реалізованої продукціі2Рентабельность Діяльності% 1507/3 364 * 100=44,81656,74/3639,26 * 100=45,5Показивает рівень прибутку на рубль себестоімості3Економіческая Рентабельность(активов),%1507/367,5*100=4101656,74/367,5*100=451Эффективность використання всього майна організаціі4Рентабельность Власного Капіталу,% 1145,32/170,5 * 100=6711259,12/170,5 * 100=738Еффектівность використання власного капіталу
З таблиці видно, що показники рентабельності на кінець року зростають, тобто підприємство ефективно веде свою роботу.
4. Розробка фінансового плану підприємства
. 1 План доходів і витрат
Розділ передбачає складання плану доходів і витрат, прогнозування руху грошових коштів, визначення потреб у фінансових ресурсах, можливості інвестування та складання прогнозного балансу
Розрахунок плану доходів і витрат підприємства представлений в табл.6.
Мета даного розділу фінансового плану розрахувати чистий прибуток в планованому періоді і запропонувати варіанти її розподілу.
Таблиця 6 План доходів і витрат ЗАТ «Молочний Дім»
№ПоказательОтчетний період (2011 р) Планований період (2012 р) ІзмененіеАбс., т. н. % 1Виручка від реалізації продукції робіт, послуг без НДС5296,005865,35569,3510,752Переменние затрати3428,263744,52316,269,223Валовая прібиль1867,742120,83253,0913,554Постоянние затрати211,00211,000,000,005Прібиль від продаж1656,741909,83253,0915, 286Прочіе доходи0,000,000,000,007Прочіе расходи0,000,000,000,008Налогооблагаемая прібиль1656,741909,83253,0915,289Налог на прібиль331,34381,9650,6215,2810Чістая прібиль1325,41527,87202,4715,2811Нераспределенная прібиль1831527,871344,87735
З таблиці № 6 видно, що виручка від реалізації і змінні витрати зросли на 10,75%. Валовий прибуток зріс на 13,55%, постійні витрати залишилися без зміни. Прибуток від продажів, оподатковуваний прибуток збільшаться в прогнозному році на 15,28%. У 2012 році ставка податку на прибуток залишається 20%. Вся чистий прибуток в прогнозному році йде в нерозподілений прибуток.
. 2 План руху гр...
