justify"> ваг/чол.
Отже, - це збільшена в порівнянні з планом продуктивність праці під спільним впливом двох факторів: збільшення обсягу робіт і зниження чисельності;
- збільшення продуктивності праці під впливом тільки одного чинника - зростання обсягу робіт.
Отже, різниця являє собою приріст продуктивності праці під впливом тільки одного чинника - зниження чисельності, тобто ваг/чол. (тобто 16% від загального приросту продуктивності праці).
) Аналогічно визначається вплив зміни обсягу робіт на продуктивність праці.
При зміні тільки одного фактора - чисельності (чп=381 чол.) і незмінному обсязі робіт (якщо залишити без зміни планове значення Nп=1142700) продуктивність праці буде
ваг/чол.
Поступаючи, як і в першому випадку, визначимо вплив зміни обсягу робіт на продуктивність праці:
ваг/чол. (тобто 84% від загального приросту продуктивності праці).
Висновок: зміна обсягу робіт у значно більшій мірі впливає на зростання продуктивності праці, ніж скорочення чисельності персоналу (84% проти 16%).
Розділ 3. Аналіз експлуатаційних витрат
Поточні витрати залізниць на перевезення вантажів, пасажирів, багажу і пошти називаються експлуатаційними витратами. Ці витрати можна розділити за елементами витрат, в які включають заробітну плату і відрахування на соціальні потреби (у вигляді єдиного соціального податку - 26,4% від фонду оплати праці, у тому числі до Фонду соціального страхування, до Фонду обов'язково медичного страхування, до Пенсійного фонд); крім того, елементами витрат є також витрати на матеріальні ресурси, що входять до складу оборотних фондів, інші матеріальні витрати, амортизаційні відрахування та інші витрати.
Експлуатаційні витрати в даний час відображаються в бюджеті витрат (п. 1-32). У цьому ж бюджеті поміщені витрати по іншої реалізації
(п. 33-44). У них відображаються витрати по всіх видах робіт, витрати, до яких не відносяться перевезення.
Під терміном інша реалізація мається на увазі реалізація за нерегульованими урядом цінами (для функціональних філій - витрати по реалізації продукції і послуг іншим юридичним особам, що не входять у ВАТ РЖД ).
Експлуатаційні витрати тісно пов'язані з собівартістю перевезень, оскільки величина експлуатаційних витрат залізниць, що припадають на одиницю продукції, утворює собівартість залізничних перевезень.
Структура використовуваних в даний час бюджетів витрат дозволяє найбільш ефективно застосовувати аналіз витрат за елементами витрат. Приклад аналізу витрат наведено в табл. 2.5.
Таблиця 2.5
Приклад аналізу експлуатаційних витрат
Елементи затратНомер пункту бюджетаСумма, тис. руб.Ізмененіе затратОтчет +2005 г.2006 р% до плану% до 2005 г.ПланФакт1234567Фонд оплати праці (ФОП) 10199722662927408102,2137,23Отчісленія на соціальні нужди12716093749432100,6131, 73Матеріальние витрати: материалы13616825903109,5146,59топливо1516332819459,15119,02электроэнергия1738685303358467,5892,66Прочие матеріальні затрати182551306107282,08430,39Амортізація основних фондів і нематеріальних актівов24109312001219101,6111,5Прочіе затрати25207259252388,325,2Расходи з перевезень, всего135199457574433596,89125,96
Далі послідовно аналізують кожен елемент витрат, використовуючи дані граф 2, 3, 4, 5 табл. 2.5 аналогічно аналізу в розділі 1. Потім виконують структурний аналіз і побудова діаграми Парето.
Для цього спочатку розраховують значення, подані табл. 2.6, в якій елементи витрат розташовуються по убутним значенням (починаючи з 27408 і до 194 - див. Табл. 2.6, графа 3).
Таблиця 2.6
Допоміжні розрахунки до діаграми Парето (приклад)
Код елементів затратЕлементи витрат (фактори) Витрати, тис. руб.Суммарний розмір расходовПроцент витрат Сумарний відсоток расходов1234561Фонд оплати труда274082740861,8261,822Отчісленія на соціальні нужды94323684021,2783,093Электроэнергия3584404248,0891,174Амортизация1219416432,7593,925Прочие матеріальні затрати1072427152,4296,346Матеріали903436182,0498,387Прочіе затрати523441411,1899,568Топліво194443350,44100,0Ітого44335-100,00 -
Методика побудови діаграми показана на рис. 2.2.
Після побудови діаграми виконують її аналізу, наприклад: Найбільші витрати припадають на фонд оплати праці - 61,82% (27 408 тис. руб.), загальна сума витрат на ФОП, відрахування на соціальні потреби, електроенергію становить 91,17%, що вимага...
