="justify"> допоміжний бюджет - бюджет інвестицій;
спеціальний бюджет - бюджет мотивації; він призначений для розрахунку мотиваційних (заохочувальних) відрахувань і направлення їх у розпорядження структурних підрозділів для матеріального стимулювання.
Мета даної курсової роботи полягає в систематизації, закріпленні і поглибленні теоретичних знань з дисципліни Економіка галузі raquo ;, придбанні навичок самостійної дослідницької роботи, показати вміння застосовувати теоретичні знання на практиці, самостійному вивченні економічної та довідкової літератури, попереднє ознайомлення з системою бюджетного управління в конкретній залізничної організації (ВАТ РЖД ), а також використання звітних даних окремих бюджетів для оцінки діяльності структурних підрозділів.
Розділ 1. Загальний аналіз показників
У розділі 1 проаналізуємо характер виконання наявних в бюджеті показників шляхом порівняння виконаних показників бюджету з плановим і базовим роком. Загальний аналіз показників виробляється на основі розрахунків, наведених у табл. 1.1.
Таблиця 1.1
Загальний аналіз показників
Розділ 2. Аналіз використання трудових ресурсів
У цьому розділі розглянемо динаміку зміни чисельного складу працівників і порівняти з динамікою продуктивності праці та фонду оплати праці (див. дод. 2, п. 10). Для цього рекомендується скласти табл. 2.2.
Таблиця 2.2
Аналіз чисельного складу працівників і продуктивності праці (вказати найменування організації)
ГодОтправлено наведених вагонів * Контингент, чел.Проізводітельность трудаФОТ123456БазовыйФактОтчетныйПланОтчетныйФактОтносительное відхилення,% До плануК фактом звітного періоду * або дається другий об'ємний показник, наведений у бюджеті.
Продуктивність праці визначається кількістю відправлених наведених вагонів за рік, що припадають на одного працівника станції, зайнятого на перевезеннях. У ряді бюджетів замість показника Відправлено наведених вагонів raquo ;, наводяться інші показники, наприклад, Наведена робота - В мільйонах тонно-кілометрів або Загальна погрузка - У тисячах тонн. Обчислену продуктивність праці слід порівняти з наведеною у бюджеті виробництва (п. 96).
Для наочності необхідно зіставити динаміку чисельності контингенту та продуктивності за допомогою графіка (рис. 2.1).
Рис. 2.1. Динаміка контингенту та продуктивності праці
Необхідно також проаналізувати склад працівників за такими категоріями, як: середньооблікова чисельність, у тому числі на перевезеннях, всього на іншої виробничої діяльності; керівники, фахівці і службовці.
Висновок
На закінчення робиться висновок про співвідношення зростання продуктивності праці і чисельності персоналу.
Далі виробляємо детальний аналіз ФОП та продуктивності праці.
Дані для аналізу використання фонду оплати праці наведено в табл. 2.3.
Таблиця 2.3
Аналіз фонду оплати праці
ПоказателіПланПлан, скоригований на% виконання плану перевозокФактРезультат використання +/- до абсолютного планом +/- до скоригованого плану123456Фонд оплати праці ППП, тис. руб.Чісленность ППП, чел.Среднемесячная заробітна плата 1-го працюючого
Аналіз продуктивності праці здійснюється шляхом визначення впливу на продуктивність праці двох важливих факторів: зміни обсягу робіт і чисельності виробничого персоналу.
Нижче показано на прикладі (табл. 2.4), як слід виконати даний аналіз.
Таблиця 2.4
Аналіз продуктивності праці
Показник і джерело його полученіяЕдініца ізмереніяОтчетний годОтклоненія від планаВиполненіе плану,% планфакт123456Об'ем робіт (бюджет виробництва, п. 1) Наведені вагони, ед.1142700 Nп1260213 NФ + 117513110,3Среднеспісочная чисельність працівників на перевезеннях (бюджет виробництва, п. 89) чел.388 чп381 чф - 796,2Проізводітельность праці (бюджет виробництва, п. 96) ваг/чел.2945 +3308 + 363 112,31
) Розглянемо вплив зміни чисельності виробничого персоналу на продуктивність праці.
При спільному впливі зміни обсягу робіт і чисельності продуктивність праці дорівнює
ваг/чол. (графа 4).
При збільшенні тільки обсягу робіт до NФ=1260213 ваг., але незміненій чисельності (чп=388 чол. - графа 3) продуктивність праці становитиме
