сучасній науковій літературі існує безліч трактувань поняття «ефективність», але всі вони в підсумку зводяться до двох загальних визначень:
ефективність є співвідношення витрат ресурсів і результатів, отриманих від їх використання;
ефективність є соціально-економічна категорія, що показує вплив способів організації праці учасників процесу на рівень досягнутих ними результатів.
Для забезпечення стійкості банку в сучасних умовах, а також для ефективного управління, керівництву комерційного банку необхідно оцінювати його реальний фінансовий стан. Крім того, в об'єктивній інформації про економічний стан комерційних банків потребують: Центральний банк РФ і Мінфін Росії, у функції яких входить нагляд за діяльністю російських комерційних банків; Агентство з реструктуризації кредитних організацій (АРКО) і Агентство з антикризового управління (ААУ). У цій же інформації зацікавлені: громадськість - акціонери, вкладники, підприємства, громадяни, грошові операції яких проходять через комерційні банки; держава в особі податкової системи та бюджетних фондів; ринкові інститути - біржі, аналітичні центри, інвестиційні та кредитні брокери, консультанти.
Оцінку фінансового стану кредитних організацій поряд з обов'язковими нормативами можна проводити за допомогою аналізу системи фінансових показників, службовців критерієм оцінки конкретних аспектів банківської діяльності, приділяючи особливу увагу прибутковості (прибутковості) комерційного банку.
Головне в процесі організації діяльності банку та його структурних підрозділів полягає в тому, щоб реалізувати, принаймні, три найбільш істотні мети - домогтися високої рентабельності, достатньої ліквідності і безпеки банку. Висока ефективність найчастіше оцінюється по відношенню витрат до прибутку, при цьому домінує ідея економії витрат у процесі банківської діяльності. Чим нижче елементи витрат, тим більш відчутними і позитивними є кінцеві результати діяльності кредитної організації. Економії при цьому можна досягти не тільки за коштами скорочення окремих заздалегідь відомих елементів витрат, а й за допомогою вдосконалення організаційних структур, поліпшення їх продуктивної діяльності. Відомо також, що за допомогою вдосконалення процесу кредитування, самої технології видачі та погашення кредиту можна також одержати більш високий позитивний результат.
Таким чином, ефективність діяльності комерційного банку це не тільки результати його діяльності, а й ефективна система управління, побудована на формуванні науково обгрунтованої стратегії діяльності банку та контролі за процесом її реалізації.
. 2 Сутність і зміст фінансового аналізу діяльності комерційного банку
Ефективність більшості управлінських рішень може бути оцінена за допомогою фінансових показників, тому фінансовий аналіз є етапом, операцією і одним з основних умов забезпечення якості та ефективності прийнятих управлінських рішень.
У сучасному комерційному банку фінансовий аналіз являє собою не просто елемент фінансового управління, а його основу, оскільки фінансова діяльність, як відомо, є переважаючою в банку. Управління нею немислимо без аналізу - будь то традиційна здійснення кредитних операцій, проведення платежів і розрахунків, зберігання грошей чи відносно нові види діяльності (страхування, лізинг, брокерські послуги та ін.). При цьому якщо різні законодавчі обмеження, огороджувальні банківська справа від надмірних ризиків, руйнівною конкуренції, лавиноподібних банкрутств є факторами зовнішнього регулювання банківської діяльності, то за допомогою таких функцій управління, як аналіз, аудит і контроль, здійснюється певне внутрішнє її регулювання.
Фінансовий аналіз для управлінського персоналу в комерційному банку - це найважливіший інструмент визначення фінансового стану комерційного банку, виявлення резервів зростання рентабельності, поліпшення всієї фінансово- господарської діяльності й підвищення її ефективності.
Крім здійснення узагальнюючої оцінки економічної ефективності діяльності банку фінансовий аналіз являє собою інструмент прогнозування і фінансового моделювання діяльності банку, метод вивчення та оцінки її альтернативних (або нових) напрямків і метод оцінки вартості кредитної установи.
Фінансовий аналіз є частиною загального, повного аналізу фінансово-господарської діяльності, який складається з двох тісно взаємопов'язаних розділів: зовнішнього фінансів аналізу та внутрішньогосподарського управлінського аналізу.
Основні напрямки внутрішнього фінансового аналізу наступні: аналіз обгрунтування і реалізації бізнес-планів; аналіз в системі маркетингу; комплексний економічний аналіз ефективності господарської діяльності; аналіз абсолютних показників приб...
