№ 5 . У формі № 5 на відміну від бухгалтерського балансу до складу кредиторської заборгованості включається також заборгованість за кредитами і позиками, яка відображається в балансі в сумі по рядку 610 В«Позики і кредитиВ». Тому аналогічний показник у формі № 5 можна отримати відніманням з рядка 640 суми рядків кредити і позики, за графою 3 на початок звітного року - 939933-661133 = 278800 тис. руб., І по графі 4 на кінець звітного періоду - 1421250-696581 - 2700 = 721969 тис.руб. Дане невідповідність пояснюється включенням в показник В«Кредиторська заборгованістьВ» (короткострокова) форми № 5, показника В«Доходи майбутніх періодівВ» - рядок 640 форми № 1. p align="justify"> Також спостерігається невідповідність і за іншими показниками форм бухгалтерської звітності. Для проведення аналізу фінансової звітності організації, необхідно привести бухгалтерську звітність у відповідність з даними бухгалтерського обліку синтетичного та аналітичного обліку. При відсутності таких, за основу прийнята форма № 1 В«Бухгалтерський балансВ», всі інші форми звітності приведені у відповідність з ним. Виправлені рахункові помилки. Форми звітності наведені в Додатках до контрольної роботи. br/>
Завдання 2
За даними форми № 1 В«Бухгалтерський балансВ» проаналізувати і оцінити динаміку складу і структури активів і пасивів організації.
Дані про майновий стан і джерелах фінансування активів організації представлені в таблиці 2.
Таблиця 2 Горизонтальний і вертикальний аналіз активів і пасивів організації (за даними форми № 1)
ПоказательАбсолютная велічінаТемп зростання зниження),% Структура активів і пасивів,% на початок року кінець годаізмененіе (+. -) на початок року кінець годаізмененіе (+. -) 12345678АКТІВИ1. Необоротні активи - всего7144651027283312818143, 78% 42,39% 44,04% 1,65% У тому числі: 1.1. Нематеріальні актіви24453-19121, 72% 0,01% 0,00% -0,01% 1.2. Основні средства636276873998237722137, 36% 37,75% 37,47% -0,28% 1.3. Незавершене строітельство31820358274007112, 59% 1,89% 1,54% -0,35% 1.4. Прибуткові вкладення в матеріальні ценності000 0,00% 0,00% 0,00% 1.5. Довгострокові фінансові вложенія224048675064346387, 21% 1,33% 3,72% 2,39% 1.6. Відкладені податкові актіви8872147415869166, 15% 0,53% 0,63% 0,11% 1.7. Інші необоротні актіви14849159141065107, 17% 0,88% 0,68% -0,20% 2. Оборотні активи - всего9710101305282334272134, 43% 57,61% 55,96% -1,65% У тому числі: 2.1. Запаси44600952886982860118, 58% 26,46% 22,67% -3,79% 2.2. ПДВ по придбаних ценностям91129329217102, 38% 0,54% 0,40% -0,14% 2.3. Дебіторська заборгованість (з терміном погашення більше ніж 12 місяців) 000 0,00% 0,00% 0,00% 2.4. Дебіторська заборгованість (з терміном погашення протягом 12 місяців) +474188609046134858128,44% 28,13% 26,11% -2,02% 2.5. Короткострокові фінансові вложенія40366148803108437368, 63% 2,39% 6,38% 3,98% 2.6 Грошові средства133592357900691, 76% 0,08% 0,40% 0,32% 2.7. Інші оборотні актіви000 0,00% 0,00% 0,00% Разом актівов16854752332565647090138, 39% 100,00% 100,00% 0,00% ПАССІВИ1. Капітал і резерви - всего6084706100791609100, 26% 36,10% 26,15% -9,95% У тому числі: 1.1. Статутний капітал5000005000000100, 00% 29,67% 21,44% -8,23% 1.2. Власні акції, викуплені в акціонеров000 0,00% 0,00% 0,00% 1.3. Додатковий капітал5581555727-8899, 84% 3,31% 2,39% -0,92% 1.4. Резервний капітал27382860122104, 46% 0,16% 0,12% -0,04% 1.5. Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 49917514921575103,16% 2,96% 2,21% -0,75% 2. Зобов'язання - всего10770051722486645481159, 93% 63,90% 73,85% 9,95% У тому числі: 2.1. Довгострокові обязательства137072301236164164219, 76% 8,13% 12,91% 4,78% 2.2. Короткострокові обязательства9399331421250481317151, 21% 55,77% 60,93% 5,16% 2.2.1. Позики і кредіти66113369928138148105, 77% 39,23% 29,98% -9,25% 2.2.2. Кредиторська задолженность278635721804443169259, 05% 16,53% 30,94% 14,41% 2.2.3. Заборгованість перед учасниками (засновниками) по виплаті доходов000 0,00% 0,00% 0,00% 2.2.4. Доходи майбутніх періодов1651650100, 00% 0,01% 0,01% 0,00% 2.2.5. Резерви майбутніх расходов000 0,00% 0,00% 0,00% 2.2.6. Інші короткострокові обязательства000 0,00% 0,00% 0,00% Разом пассівов16854752332565647090138, 39% 100,00% 100,00% 0,00%
Активи підприємства представлені у вигляді основних засобів, нематеріальних активів, незавершеного будівництва, довгострокових і короткострокових фінансових вкладень, дебіторської заборгованості, грошових коштів, запасів.
У складі необоротних активів, якими володіє організація, переважну частину складають основні засоби - будівлі, споруди, машини і обладнання.
У 2009 р. організація значно збільшила вкладення коштів у здійснення своєї діяльності. Про це свідчить зростання величини валюти балансу з 1685475 тис.руб. на початок року до 2332565тис. руб. на ...
