Реферат Організація розрахунків платіжними дорученнями

За домовленістю сторін платежі дорученнями можуть бути строковими, достроковими і відстроченими. Терміновий платіж вчиняється при авансових платежах, тобто до відвантаження товару (мал.2); після відвантаження товару, тобто шляхом прямого акцепту товару (див. рис.1); або при часткових платежах при великих угодах. Достроковий і відстрочений платежі можливі в рамках договірних відносин без шкоди для фінансового стану сторін. br/>В 

Малюнок 1. Розрахунки платіжними дорученнями при подальшій оплаті товарів (послуг):

1 - Поставка товару (надання послуг);

2 - Передача платіжного доручення в банк і списання коштів з рахунку покупця;

3 - Переказ коштів у банк постачальника і зарахування коштів на рахунок одержувача;

4 - Повідомлення постачальника про зарахування коштів на його банківський рахунок. p> При заповненні назв комерційних банків зазначено, що їх діяльність здійснюється через РКЦ ГУ ЦБ РФ. Виправдувальним документом платежу за товар (Послуги) є рахунок, реквізити якого наводяться в платіжному дорученні. br/>В 

Малюнок 2. Розрахунки платіжними дорученнями при попередній оплаті товарів (послуг):

1 - Укладання договору про поставку товарів (наданні послуг) з попередньою оплатою;

2 - Передача платіжного доручення в банк і списання коштів з рахунку покупця;

3 - Переказ коштів у банк постачальника і зарахування коштів на рахунок одержувача;

4 - Повідомлення постачальника про зарахування коштів на його банківський рахунок;

5 - Поставка товару (надання послуг). br/>

Виправдувальним документом для виплати авансового платежу є договір. У договорі повинен бути обговорений відсоток авансового платежу від договірної ціни (в комерційних договорах). Підприємство чи організація, яка отримала аванс, сплачує до бюджету з суми авансу ПДВ, оскільки авансові платежі включаються в оподатковуваний оборот. p> У метою гарантії платежу постачальник може внести в умови угоди акцепт платіжного доручення. Доручення акцептується банком шляхом депонування (Бронювання) суми доручення на окремому балансовому рахунку. На акцептувати дорученні робиться відповідна відмітка, що підтверджує депонування коштів для оплати. Акцептовані платіжні доручення приймаються до виконання тільки в повній сумі. Отримання з них здачі готівкою або обмін на готівку не допускається. Сфера розрахунків платіжними дорученнями, акцептованими банком, в Нині обмежена оплатою поштових, телефонних і телеграфних послуг, разових операцій з перевезення вантажів та пасажирів. До недоліків даної різновиди розрахунків платіжними дорученнями відносять значне ускладнення і подовження документа обороту, і відволікання коштів з господарського обороту клієнта. p> Зведене платіжне доручення є різновидом платіжного доручення, його застосовують при перерахуванні коштів 3-м і більше одержувачам, які обслуговує одним банком.

3 Правила оформлення платіжних доручень

Приклад платіжного доручення наведений у Додатку.

Номер

Найменування

Значення

1

2

3

1

Платіжне доручення

Найменування документа

2

0401060

Номер форми по ОКУД ОК 011-93, клас В«Уніфікована система банківської документації В».

3

№

Номер платіжного доручення. Вказується номер платіжного доручення цифрами. У випадку, якщо номер складається більш ніж з трьох цифр, платіжні доручення при здійсненні платежів через розрахункову мережу Банку Росії ідентифікуються за трьом останнім розрядами номери, які повинні бути відмінні від В«ТОВВ».

4

Дата

Дата складання платіжного доручення. Вказуються число, місяць, рік - цифрами (у форматі ДД.ММ. РРРР) або число - цифрами, місяць - прописом, рік - цифрами (Повністю). /Td>

5

Вид платежу

У платіжних дорученнях, що подаються до установи Банку Росії для здійснення платежу поштовим або телеграфним способом, проставляється відповідно В«поштоюВ» або В«телеграфомВ». У платіжних дорученнях, подаються для здійснення електронних розрахунків, в цьому полі проставляється В«електронноВ» відповідно до нормативних актів Банку Росії, регламентує електронні розрахунки. В інших випадках поле не заповнюється. /Td>

6