итетних напрямків бізнесу, дозволяє зробити акцент на найбільш значущих для банку показниках результативності, що вигідно відрізняє його від інших поширених методів рейтингової оцінки. Просте порівняння діяльності філій між собою дозволяє скласти їх рейтинг, але не дає можливості вирішити головне завдання аналізу - оцінити, наскільки фінансово-економічні результати діяльності філій відповідають стратегії розвитку банку.
Система показників, на підставі якої розраховується рейтинг результативності філії, охоплює всі істотні напрямки діяльності підрозділів кредитної організації. При зміні пріоритетів розвитку банку в цілому за допомогою коректування ваг (їх збільшення або зменшення) показників і незмінності методики їх розрахунку можна отримувати різні за черговістю списки філій, що відображають їх здатність вирішувати поставлені перед ними головним банком завдання.
Найбільш важливим коефіцієнтом результативності діяльності філії є синтетичний коефіцієнт прибутковості , якому експертами банку привласнений найбільшу вагу - 30%. Складові коефіцієнта прибутковості забезпечують стимулювання філій, по-перше, у напрямку пошуку найбільш дохідних самостійних вкладень з використанням усіх ресурсних можливостей, в тому числі і внутрішньобанківських (показник спреду за власними вкладеннях філії), по-друге, у зниженні вартості залучених ресурсів для всіх активних операцій, в тому числі внутрішньобанківських (показник процентної маржі), по-третє, у зниженні внутрішньої вартості операцій (показник маржі прибутковості) і зростанні загальної рентабельності діяльності (рентабельність сукупних активів).
Оскільки значна частина фінансового результату філії формується під впливом внутрішньобанківського обороту коштів, значення показника прибутковості як дзеркала ефективності не повинно переоцінюватися. Поряд з цим коефіцієнтом найважливішими слід вважати синтетичні коефіцієнти якості активів і зобов'язань, яким у сукупності присвоєно вага 40% (20% * 2). Дані коефіцієнти спрямовані на стимулювання розширення власних масштабів діяльності філій за рахунок залучення коштів клієнтів (коефіцієнт забезпеченості філії власними кредитними ресурсами) і нарощування кредитного портфеля (частка кредитних вкладень у сукупних працюючих активах). Одночасно з цим дотримується жорстка вимога забезпечення якості активних і пасивних операцій: скорочення непродуктивної іммобілізації активів (показник частки працюючих активів у сукупних активах), скорочення простроченої позичкової заборгованості (показник частки термінової позичкової заборгованості в сукупній), забезпечення стабільності ресурсної бази (Коефіцієнт термінової структури депозитів), розвиток перспективних напрямків бізнесу (коефіцієнт розвитку клієнтської бази і частка кредитів, виданих фізичним особам, у кредитному портфелі). Важливо відзначити, що в пропонованій методикою найбільш вагомими в кінцевому рахунку є показник частки працюючих активів у сукупних активах і коефіцієнт забезпеченості філії кредитними ресурсами, яким присвоєні рівні ваги - по 10%.
Виконання вимоги дотримання прибутковості операцій і стабільності фінансового результату забезпечується оцінкою синтетичного коефіцієнта структури фінансових результатів: в рівній мірі позитивно оцінюється зростання частки комісійних доходів в операційному доході філії і частки чистого доходу за кредитними операціями (з урахуванням зміни резерву на можливі втрати з позик) в поточному доході філії.
Синтетичний коефіцієнт прийнятого ризику дозволяє уникнути прийняття керівниками філій невиправдано ризикованих управлінських рішень. У многофилиальном банку управління такими ризиками, як процентний, валютний, ризик незбалансованої ліквідності здійснює головний банк допомогою збалансованого управління активно-пасивними операціями по банку в цілому. Разом з тим при аналізі фінансово-економічних результатів діяльності філій необхідно оцінювати рівень ризику, породжений діяльністю кожного з них, і здатність філії покрити свої ризики самостійно. За інших рівних умов діяльність філії з меншим рівнем ризику слід оцінювати як більш ефективну, ніж діяльність філії з великим рівнем ризику. У зв'язку з цим синтетичний коефіцієнт прийнятого ризику характеризує ефективність управління миттєвою ліквідністю (коефіцієнт миттєвої ліквідності), рівень кредитного ризику (коефіцієнт кредитного ризику) і достатність балансового капіталу філії, розрахованого згідно діючою методикою Центрального банку РФ, для покриття прийнятого рівня ризику (Коефіцієнт покриття сукупних ризиків). Коефіцієнт покриття сукупних ризиків показує, яку частину власних коштів (капіталу) банку, відображених на балансі головного банку та інших філій, кожна філія В«запозичуєВ» для забезпечення стійкості свого функціонування. Оскільки синтетичний коефіцієнт структури фінансового результату через оцінку його стабільності побічно характеризує рівень ризику діяльності філії, йому так само, як і коеф...
