іцієнту прийнятого ризику, привласнений вага 15%.
У висновку підкреслимо деякі гідності пропонованої методики рейтингової оцінки результатів діяльності філій: по-перше, методика базується на комплексному підході і дотриманні єдності системи показників аналізу результатів діяльності банку та його філій, по-друге, вибір показників, що характеризують фінансову діяльність філії, проведений з позиції її ефективності та рівня прийнятих ризиків, по-третє, всі показники методики виконують стимулюючу функцію щодо поліпшення результатів діяльності філій банку та банку в цілому, по-четверте, рейтингова оцінка здійснюється на підставі даних бухгалтерського обліку та звітності та не вимагає впровадження додаткових форм управлінських звітів у банку, по-п'яте, для отримання рейтингової оцінки використовується гнучкий обчислювальний алгоритм, що дозволяє при зміні цільових установок оперативно зміщувати акценти з одних напрямків діяльності на інші.
Практичне завдання
Задача № 6
За даними оборотної відомості по рахунках бухгалтерського обліку банку потрібне проаналізувати показники якості активів нетто і брутто.
Рішення
а) Кредитний портфель (КП) = кредити клієнтам банку, що не відносяться до кредитних організацій + прострочена заборгованість за кредитами клієнтам + враховані векселі клієнтів + МБК, видані (у т. ч. прострочена заборгованість) + депозити, розміщені в інших кредитних організаціях + враховані векселі банків + вкладення в придбані права вимоги:
дата 2 :
В В
;
дата 3 :
. br/>
Працюючі активи (РА) складаються з кредитного портфеля банку, портфеля цінних паперів, лізингу:
дата 2 :; дата 3 :. br/>
Власні кошти (СС):
дата 2 :
В
;
дата 3
.
Сума активів-нетто (А н ) чисельно дорівнює сумі власних коштів і зобов'язань:
дата 2 :;
дата 3: .
Тоді рівень працюючих активів (У РА ):
дата 2 :;
дата 3: .
б) Прострочена заборгованість (ПЗ):
дата 2 :;
дата 3: .
Рівень сумнівної заборгованості (У СЗ ):
дата 2 :;
дата 3: .
в) Коефіцієнт захищеності від ризику (К ЗР ):
В
дата 2 :
;
дата 3:
.
г) Коефіцієнт схлопиванії активів (К СА ):
дата 2 :;
дата 3: .
Зведемо отримані результати в наступну таблицю:
Показник якості активів
Рекомендоване значення
Дата 2
Дата 3
Відхилення (+, -)
Рівень працюючих активів
0,55-0,56
0,64
0,68
0,04
Рівень сумнівної заборгованості
0-0,02
0,0049
0,0045
-0,0004
Коефіцієнт захищеності від ризику
0,1-0,2
0,024
0,024
0
Коефіцієнт "схлопування активів"
≥ 0,65
0,877
0,924
0,047
Отже, можна зробити висновок про досить якісній структурі активів як нетто, так і брутто. Рівень працюючих активів вище норми як у базисному, так і у звітному періоді причому в звітному періоді їх рівень збільшився на 4%, що припускає збільшення одержуваної банком прибутку.
Рівень сумнівної заборгованості близький до нуля і має тенденцію до зниження, що також є позитивним фактором.
За рівнем схлопиванії активів можна сказати, що банк не займається штучним роздуванням активів, цей показник також має позитивну динаміку (4,7%).
Завдання № 11
Процентні доходи банку представлені в таблиці:
Показник, тис. руб.
Базисний період
Звітний період
1. Процентні доходи, всього
51997
80159
1.1. Відсотки, отримані за наданими кредитами
49679
76798
1.2. Відсотки, отримані за кредити, що не сплачені в строк
926
928
1.3. Відсотки, отримані від інших розміщених коштів
...
