шенням правил розрахункових операцій виконуючим банком, відповідальність перед клієнтом може бути покладена на цей банк.
- Чеком визнається цінний папір, що містить нічим не обумовлене розпорядження чекодавця банку здійснити платіж зазначеної в ньому суми чекодержателю. У як платник по чеку може бути зазначений тільки банк, де чекодавець має кошти, якими він має право розпоряджатися шляхом виставлення чеків. Відгук чека до закінчення строку для його пред'явлення не допускається. Видача чека не погашає грошового зобов'язання, на виконання якого він виданий. Порядок і умови використання чеків у платіжному обороті регулюються законодавчо, а в частині, їм не врегульованою, іншими законами і встановлюваними згідно з ними банківськими правилами.
Банки здійснюють операції по рахунках на підставі розрахункових документів.
Розрахунковий документ є оформлене у вигляді документа на паперовому носії або, у встановлених випадках, електронного платіжного документа:
- розпорядження платника (клієнта чи банку) про списання грошових коштів зі свого рахунку і їх перерахування на рахунок одержувача засобів;
- розпорядження отримувача коштів (стягувача) на списання грошових коштів з рахунку платника і перерахування на рахунок, вказаний одержувачем коштів (Стягувачем). p> Розрахункові документи на паперовому носії оформляються на бланках документів, включених до Загальноросійський класифікатор управлінської документації ОК 011-93 (клас "Уніфікована система банківської документації"). (Додаток № 1)
Розрахункові документи повинні містити такі реквізити (з урахуванням особливостей форм і порядку здійснення безготівкових розрахунків):
а) найменування розрахункового документа і код форми по ОКУД ОК 011-93;
б) номер розрахункового документа, число, місяць і рік його виписки;
в) вид платежу;
г) найменування платника, номер його рахунку, ідентифікаційний номер платника податків (ІПН);
д) найменування та місцезнаходження банку платника, його банківський ідентифікаційний код (БІК), номер кореспондентського рахунку або субрахунку;
е) найменування одержувача коштів, номер його рахунку, ідентифікаційний номер платника податків (ІПН);
ж) найменування та місцезнаходження банку одержувача, його банківський ідентифікаційний код (БІК), номер кореспондентського рахунку або субрахунку;
з) призначення платежу. Податок, що підлягає сплаті, виділяється в розрахунковому документі окремим рядком (в іншому випадку має бути вказівка ​​на те, що податок не сплачується). Особливості вказівки призначення платежу стосовно до окремими видами розрахункових документів регулюються відповідними головами та пунктами Положення;
і) суму платежу, позначену прописом і цифрами;
к) черговість платежу;
л) вид операції в відповідно до "Переліку умовних позначень (шифрів) документів, які за рахунках в банках "Додатка 1 Правил ведення бухгалтерського обліку в Центральному банку Російської Федерації (Банку Росії) від 18.09.97 N 66 і Додатка 1 Правил ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації, від 18.06.97 N 61 ("Вісник Банку Росії" від 29.07.97 N 49) з наступними змінами та доповненнями;
м) підписи (Підпис) уповноважених осіб (особи) і відбиток печатки (у встановлених випадках). p> Поля, реквізити яких не мають значень, залишаються незаповненими.
Глава 2. Синтетичний і аналітичний облік грошових коштів на інших рахунках в банках. br/>
2.1. Перекази в шляху
Рахунок 57 В«Переклади в дорозі В»застосовується для обліку руху грошових коштів (переказів) у випадках, коли є часовий розрив між моментом документально підтвердженого списання і моментом зарахування коштів на відповідні рахунки обліку грошових коштів.
Застосування рахунку 57 В«Переклади в шляхуВ» передбачається, як правило, при:
- здачі готівкових грошових коштів з каси організації на рахунки, відкриті організації в кредитних організаціях;
- перекладі грошових коштів з одного розрахункового рахунку на інший.
Готівкові грошові кошти, що надходять до каси організації, підлягають здачі на рахунки в кредитних організаціях. Порядок і строки їх здачі встановлюються обслуговуючої кредитної організацією з урахуванням специфіки діяльності, режиму роботи та місця розташування організації. Готівкові гроші можуть бути безпосередньо здані в каси кредитної організації, інкасувати, а також здані підприємствам зв'язку для зарахування на банківські рахунки.
При цьому готівкові грошові кошти, здані з каси організації, але ще не зараховані за призначенням, відображаються за кредитом рахунка 50 В«КасаВ» і дебетом рахунку 57 В«Переклади в дорозі В». Підставою для прийняття до обліку за рахунком 57 грошових коштів (у тому числі при здачі торгової виручки) є квитанції кредитної організації, поштового відділення, копії супровід...
