суму цих коштів. Розмір відсотків визначається існуючої обліковою ставкою Центрального банку РФ на день виконання грошового зобов'язання.
Законодавством встановлені жорсткі терміни виконання банками розрахункових операцій для своїх клієнтів. Відповідно до ст. 31 Федерального закону В«Про банки і банківську діяльності В»кредитна організація і Банк Росії зобов'язані здійснити перерахування коштів клієнта та зарахування їх на його рахунок не пізніше наступного операційного дня після отримання відповідного платіжного документа, якщо інше не встановлено федеральним законом, договором або платіжним документом. У випадку несвоєчасного або неправильного зарахування на рахунок або списання з нього грошових коштів клієнта кредитна організація і Банк Росії виплачує відсотки на суму цих коштів виходячи з облікової ставки Центрального банку РФ.
Шостий принцип - контроль всіх учасників за правильністю здійснення розрахунків. Є певні особливості у проведенні контролю з боку підприємств і банків. Зокрема, банки, виступаючи посередниками між продавцями і покупцями, податковими органами, населенням, бюджетом, позабюджетними органами, контролюють дотримання ними встановлених правил розрахунків.
Всі вищевказані принципи безготівкового розрахунку взаємопов'язані і взаємозумовлені. Отже, порушення одного з них призводить до порушення всіх інших [7].
Важливою перевагою безготівкового обороту, виконуваного за допомогою передачі пінних паперів, є то. що такі операції можуть здійснюватися за відсутності грошових коштів на рахунку платника в банку.
1.2 Види банківських рахунків, що використовуються при здійсненні безготівкових розрахунків
Операції за безготівковими розрахунками відображаються на розрахункових, поточних та інших рахунках, відкритих банками своїм клієнтам після подання останніми відповідних документів. Види рахунків, відкритих банками організаціям представлені в таблиці 1.
Таблиця 1. Види рахунків, відкриваються юридичним особам.
Види
рахунки
Кому відкривається
Призначення
Розрахунковий
Комерційні організації, підприємці без утворення юридичної особи
Основний, на нього зараховується виручка і проводяться розрахунки за зобов'язаннями. Здійснення як безготівкових, так і готівкових розрахунків з різними суб'єктами. /Td>
суброзрахункові
Філіям та представництвам комерційних організацій, які не є самостійною юридичною особою
Акумуляція надходить виручки філій та представництв для подальшого перерахування на розрахунковий рахунок юридичної особи, конкретний перелік операцій встановлюється самим юридичною особою. Видача готівкових грошей, як правило, не передбачається. /Td>
Тимчасовий розрахунковий
Засновникам комерційних організацій
Зарахування початкових внесків у статутний фонд
Поточний
Некомерційним організаціям, їх філіям та представництвам, фізичним особам
Здійснення всіх готівкових та безготівкових операцій, характерних для конкретного виду діяльності організації (в основному - оплата праці та адміністративно-господарські витрати)
Бюджетний
Організаціям, яким виділяються кошти за рахунок бюджету.
Операції тільки бюджетними коштами здійснюються через відділення Казначейства, що має рахунок у територіальному установі Банку Росії.
Рахунок фінансування кап. Вкладень
Підприємствам замовникам
Зарахування коштів для розрахунків з підрядниками, будівельно-монтажними організаціями, постачальниками і т.д.
Валютні рахунки
Банкам - агентам валютного регулювання та контролю:
резидентам
нерезидентам
рахунки типу В«ТВ», В«СВ» і В«ІВ»
Поточні валютні рахунки - зарахування валютної виручки, перерахування на транзитні рахунки для конвертації в рублі, здійснення розрахунків.
Кожне підприємство, організація можуть мати в банку, тільки один основний рахунок - розрахунковий чи поточний.
Розрахункові рахунки відкриваються всім підприємствам незалежно від форми власності, які працюють на принципах комерційного розрахунку і мають статус юридичної особи. Власник розрахункового рахунку має право розпоряджатися коштами на рахунку. Він має свій окремий баланс,...
