виступає самостійним платником всіх належних з нього платежів до бюджету, самостійно вступає в кредитні взаємини з банками. Таким чином. власник розрахункового рахунку має повну економічну і юридичну незалежність.
Поточні рахунки в даний час відкриваються організаціям та установам, які не займаються комерційною діяльністю і не мають статус юридичної особи '. Традиційно такі рахунки відкриваються громадським організаціям, установам і організаціям, які перебувають на федеральному, республіканському чи місцевому бюджеті. Самостійність власника поточного рахунку суттєво обмежена в порівнянні з власником розрахункового рахунку. Так, власник поточного рахунку може розпоряджатися коштами на рахунку строго відповідно до кошторису, затвердженого вищестоящою організацією. Перелік операцій за поточними рахунками регламентується. Це робиться в момент відкриття рахунку. Госпоргани, що мають у банку розрахункові рахунки, можуть здійснювати будь-які операції, пов'язані з виробничою та інвестиційною діяльністю, без встановлення будь-якого переліку, аби ці операції не суперечили законодавству.
Для відкриття розрахункового рахунки в установи комерційного банку подаються такі документи:
- заява про відкриття розрахункового рахунку за встановленою формою;
- документ про державну реєстрацію підприємства (попередньо завірений відповідним органом виконавчої влади);
- копія установчого договору про створення підприємства (завірена нотаріально);
- копія статуту (Нотаріально засвідчена); документ про підтвердження повноважень директора підприємства (протокол зборів засновників або контракт);
- документ про підтвердження повноважень головного бухгалтера підприємства (наказ про прийом на роботу або контракт);
- дві картки з зразками підписів перших посадових осіб підприємства з відбитком його печатки (Нотаріально завірені);
- довідка від податкової інспекції про постановку підприємства на облік для справляння податків;
- довідка про постановку підприємства на облік в пенсійному фонді; - реєстраційна картка статистичних органів.
Всі перераховані документи здаються або головному юрисконсульту, або головному бухгалтеру банку. Після відповідної експертизи документів банк відкриває підприємству розрахунковий рахунок (на відповідному балансовому рахунку банку) з присвоєнням номеру. Відкриття розрахункового рахунку в банку супроводжується укладенням між підприємством і банком договору про розрахунково-банківському обслуговуванні.
Здійснення операцій по рахунком починається з моменту отримання банком повідомлення з податкового органу про отриманні сповіщення про відкриття рахунку платнику податків-підприємству.
Відповідно до названим договором банк бере на себе обов'язки щодо своєчасного комплексного розрахунково-касового обслуговування відповідно до діючих нормативних документами (проведення розрахунків, видача грошових і розрахункових чекових книжок, а також виписок з особових рахунків, здійснення поштових і телеграфних послуг і т. п., надання консультаційних послуг з питань ведення рахунків і т. п.); по забезпечення збереження всіх грошових коштів, що надійшли на рахунок клієнта, і повернення їх на першу вимогу клієнта, по конфіденційності інформації про господарської діяльності клієнта; щодо збереження комерційної таємниці за операціям клієнта. Клієнт відповідно зобов'язується: дотримуватися вимог діючих нормативних актів, що регулюють порядок здійснення розрахункових та касових операцій; зберігати всі свої грошові кошти тільки на рахунку в банку; представляти в банк у встановлені терміни бухгалтерську і статистичну звітність, що відповідає вимогам Положення про бухгалтерський облік та звітності, та інші документи, необхідні для організації розрахунково-касового обслуговування; попередньо в письмовій формі повідомити банк про закриття рахунки, а також про зміну організаційно-правової форми (з поданням до подальшому відповідних нотаріально засвідчених установчих документів). p> У договорі на розрахунково-касове обслуговування передбачається відповідальність обох сторін за невиконання взятих на себе зобов'язань. Наприклад, банк несе відповідальність за несвоєчасне або неправильне списання коштів з рахунку клієнта або зарахування банком сум, належних клієнту. Клієнт несе відповідальність за достовірність документів, що подаються для відкриття рахунку і ведення операцій по ньому; за несвоєчасне надання касового прогнозу на майбутній квартал; за порушення термінів оплати послуг, що надаються банком; за неотримання готівки, заброньованих банком для нього в день, вказану у заявці, і т. п.
У договорі фіксуються розміри штрафів за кожне з перерахованих порушень як з одного, так і з іншого боку. У договорі передбачаються порядок вирішення спорів, термін його дії і особливі або додаткові умови.
1.3 Основні елементи і механізм функціонування платіжної системи Банку Росії
...
