ісяць і розділимо на кількість місяців у періоді.
13мес. = 18 999 997руб. p> Податок на майно: податкова ставка з податку на майно встановлена ​​в розмірі 2,2% від середньорічної вартості майна
18999997 * 2,2%/100% = 418 000руб.
Обладнання:
Розрахуємо податкову базу: амортизація нараховується методом зменшуваного залишку, вона дорівнює 1%.
1.01 6000 000руб.
1.02 6000 000руб. * 99%/100% = 5940 000руб.
1.03 5940 000руб. * 99%/100% = 5880 600руб.
1.04 5 821 794руб.
1.05 5763 576руб.
1.06 5 705 940руб.
1.07 5 648 880руб.
1.08 5 592 392руб.
1.09 5 536 468руб.
1.10 5481 103руб.
1.11 5 426 292руб.
1.12 5 372 029руб.
1.01 5318 309руб.
Визначимо середньорічну вартість майна:
Розрахуємо податок на майно:
5652 876руб. * 2,2%/100% = 124 363руб.
Інше майно:
1.04 1016 949руб.
1.05 1 016 949руб.-28 249руб. = 988 700руб. p> 1.06 960 451руб.
1.07 932 202руб.
1.08 903 953руб.
1.09 875 704руб.
1.10 847 455руб.
1.11 819 206руб.
1.12 790 957руб.
1.01 762 708руб.
Визначимо середньорічну вартість майна:
(1016949 крб. + ... +762 708руб.)/13мес. = 684 483руб. br/>
Визначимо податок на майно:
684 483руб. * 2,2%/100% = 15 059руб.
Розрахуємо податок на майно по всьому майну:
481 000руб. +124 363руб. +15 059руб. = 557 422руб.
Визначимо витрати підприємства на сировину та матеріали
Борошно:
Визначимо витрати підприємства на борошно, всього:
Для цього кількість помножимо на ціну без ПДВ:
2000 000кг. * 3руб. = 6000 000руб. br/>
Визначимо суму ПДВ:
Податкова ставка ПДВ на борошно дорівнює 10%
6000 000руб. * 10%/110% = 600 000руб. br/>
Визначимо ціну борошна з урахуванням ПДВ:
6000 000руб. +600 000руб. = 6600 000руб.
Молоко:
Визначимо ціну з ПДВ за весь обсяг:
5руб. * 1 000 000л. = 5 000 000руб.
Визначимо ціну за весь обсяг без ПДВ:
Ставка ПДВ на молоко встановлена ​​в розмірі 10%
5 000 000руб.-5000 000руб. * 10%/110% = 4 545 455руб. br/>
Визначимо суму ПДВ:
4 545 455руб. * 10%/100% = 454 545руб. br/>
Цукор:
Визначимо ціну без ПДВ за весь обсяг:
10руб. * 10 000кг. = 100 000руб.
Визначимо суму ПДВ.
Ставка ПДВ на цукор встановлена ​​в розмірі 10%
100 000руб. * 10%/100% = 10 000руб.
Визначимо ціну цукру з ПДВ:
100 000руб. + 10 000руб. = 110 000руб. br/>
Визначимо поворотну тару:
Зворотна тара дорівнює 0,5% від вартості цукру
100 000руб. * 0,5%/100% = 500руб.
Визначимо витрати на цукор без обліку зворотної тари:
100 000руб.-500руб. = 99 500руб.
Визначимо суму ПДВ на цукор без обліку зворотної тари:
99 500руб. * 10%/100% = 9 950руб.
Визначимо ціну з ПДВ:
99 500руб. +9 950руб. = 109 450руб.
Пакувальний матеріал:
Визначимо ціну пакувального матеріалу з урахуванням ПДВ:
20руб. * 10 000м. = 200 000руб. p> Визначимо ціну без урахування ПДВ:
200 000руб. - 200 000руб. * 18%/118% = 169 492руб. br/>
Визначимо суму ПДВ:
169 492руб. * 18%/118% = 30 508руб.
Визначимо витрати на інші операції за 2005рік
Послуги з доставки майна
Визначимо ціну без ПДВ:
10 000руб.-10 000руб. * 18%/118% = 8 475руб.
Визначимо суму ПДВ
10 000руб.-8 475руб. = 1 525руб.
Послуги з установки:
Визначимо ціну без ПДВ.
5 000руб.-5 000руб. * 18%/118% = 4 237руб.
Визначимо ПДВ:
5 000руб.-4 237руб. = 763руб.
Розрахуємо витрати на презентацію:
Визначимо ціну без ПДВ:
600 000руб.-600 000руб. * 18%/118% = 508 475руб.
Сума витрат на презентацію не повинна перевищувати 4% від ФЗП. Якщо ці витрати перевищують 4%, то 4% йдуть в податкову базу для визначення податку на прибуток, а решта суми віднімається з чистого прибутку.
4 466 500руб. * 4%/100% = 178 660руб.
508 475руб.-178 660руб. = 329 815руб.
178 660руб. йдуть в витрати при визначенні податкової бази. p> 329 815руб. віднімаються з чистого прибутку.
Визначимо ПДВ сплачений
183051 = 1371 867руб. br/>
4 розділ Розрахуємо податок на прибуток
Визначимо податкову базу для розрахунку податку на прибуток:
133434 000руб. - (4 466 500руб. +853 840руб. +1 602 p> 5596руб. +557 422руб. +6 000 000руб. +4 ...
